新会计准则分录大全A.doc

一、流动资产 (一)货币资金 1、收到股东投入的股款 借:银行存款     贷:股本(实收资本)         资本公积 2、收到实现的主营业务收入 借:银行存款     贷:主营业务收入         应交税费——应交增值税(销项税额) 3、收到应收款项 借:银行存款     贷:应收账款         应收票据         应收内部单位款 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 借:其他应收款     贷:库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借:库存现金(按实际收回的现金)      管理费用(按应报销的金额)     贷:其他应收款(按实际借出的现金) 5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺 借:待处理财产损溢     贷:库存现金 属于现金溢余: 借:库存现金     贷:待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分: 借:其他应收款——应收现金短缺款(××个人)     库存现金     贷:待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款——应收保险赔款      贷:待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因: 借:管理费用——现金短缺     贷:待处理财产损溢 如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的: 借:待处理财产损溢     贷:其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位) 属于无法查明的现金溢余: 借:待处理财产损溢     贷:营业外收入——资产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借:银行存款     贷:财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借:银行存款等     贷:其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借:银行存款     贷:营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借:其他货币资金——外埠存款     贷:银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借:其他货币资金——银行汇票                 ——银行本票                 ——信用卡      贷:银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金 借:其他货币资金——信用证保证金     贷:银行存款 12、向证券公司划出资金时(注:新准则中已经取消)借:其他货币资金——存出投资款     贷:银行存款 购买股票、债券等时 借:交易性金融资产等     贷:其他货币资金——存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借:银行存款     贷:其他货币资金——外埠存款                     ——银行汇票                     ——银行本票 14、交纳税费 借:应交税费     贷:银行存款 15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用计划价格核算 借:材料采购     应交税费——应交增值税(进项税额)     贷:银行存款         其他货币资金B、采用实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料     库存商品     销售费用     应交税费——应交增值税(进项税额)     贷:库存现金         银行存款         其他货币资金 支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库 借:在途物资     销售费用     应交税费——应交增值税(进项税额)     贷:库存现金         银行存款         其他货币资金 16、支付供应单位各种款项 借:应付账款     应付票据     应付内部单位款     贷:银行存款 17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借:委托加工物资     应交税费——应交增值税(进项税额)     贷:银行存款等 18、支付外购动力费 借:应付账款     贷:银行存款 19、支付职工工资 借:应付职工薪酬     贷:库存现金         银行存款 20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 借:在建工程     贷:银行存款 同时 借:固定资产    油气资产    贷:在建工程 21、购入工程用物资 借:原材料(专用材料、专用设备)     贷:银行存款         应付账款         应付票据 为购置大型设备而预付款 借:预付账款     贷:银行存款 收到设备并补付设备价款: 借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)      贷:预付账款(预付的价款)         银行存款(补付的价款) 22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款 借:油气资产     管理费用     贷:银行存款         应交税费 23、拨付备用金 借:其他应收