集团公司资金管理制度.doc

豫园商城规章制度编号:豫园商城资金管理制度(讨论稿)目录第一章总则 1第二章现金管理 1第三章银行存款管理 3第四章资金结算中心管理 5第五章资金计划管理 8第六章资金收入管理 9第七章资金支出管理 11第八章附则 13总则目的为加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》、《现金管理暂行条例》和《内部会计控制规范—货币资金》等法律法规,结合公司的基本情况,制定本办法。释义本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。适用本办法适用于公司总部及下属各子公司。现金管理所有公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定,严格控制现金结算,超出结算起点的付款应通过银行结算。各公司、部门不得为任何单位和个人套取现金。各公司应核定库存现金限额,库存现金限额根据各单位3-5天的日常用量(或银行核定的库存现金限额)为准,凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。除零星现金收入可以补充库存外,收入的现金应及时送存银行,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任审计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。现金收入都应开具收款收据;出纳人员办理收款手续后,应加盖“现金收讫”章。从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由财务负责人批准后提取。现金支出都要有原始凭证,由经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准,并填制付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务,不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证,否则由出纳人员承担全部经济损失。出纳人员应当建立健全现金明细账,逐笔记载现金收付,并结出库存余额。账目应当日结日清。出纳人员应该每日盘点库存节余现金,填制现金盘点表,由会计人员监盘,保证账款相符,发现差错应及时查明原因,并报告财务负责人。各公司财务负责人应定期、不定期对出纳库存现金抽查核对,验证账实是否相符。原则上长款归公,短款查明原因,追究责任人,并由责任人负责赔偿。不得用白条抵冲现金,不准因私借支现金,不准保存账外现金,不得***私存。备用金管理(一)公司员工因业务需要经公司财务负责人审核、领导批准后,可以从财务部门领取部分款项,作为日常业务备用金。备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。(二)备用金数额确定后,经办部门和经办人员应严格执行。(三)各个业务经办人员应及时报销,原则上每月报销一次,对于金额较大的费用支出要及时通知财务部,对于报销不及时,导致备用金超限额者,公司财务部将根据情况给予处罚。(四)备用金不得挪作他用,经办人员离职或调动时,必须做好交接手续。(五)各部门应于年底之前将备用金足额交回财务部,次年由财务部重新核定备用金限额并按照上述程序办理领用手续。现金借款管理(一)员工出差及其他零星支出,可申请现金借款。(二)借款申请的程序为:经办人填写《借款申请单》,注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。《借款申请单》须经有审批权的领导审批后,交财务部门负责人审核。出纳根据审批后的《借款申请单》进行付款。(三)借支的款项应在业务完成后10个工作日内到财务部门报账,结清借款;超过时间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日3‰计收资金占用费。(四)财务部门对原借款未结清又重新借款的,有权拒绝办理付款手续。银行存款管理各部门除了在《现金管理暂行条例》规定的范围内可直接使用现金进行结算的项目外,其它收付业务,都必须通过银行办理结算。银行账户管理银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。银行账户的管理由公司总部财务部统一规划、集中控制、分类管理。公司总部和各子公司银行账户开立、撤销的审批权人为豫园商城财务副总。各子公司实行收支两条线,其收入均应通过收入专户划入资金结算中心帐户,支出由结算中心统一拨付。各企业、单位的银行账户仅供企业收支结算使用,不得出借银行户头给外单位或个人使用,不得为外单位或个人代收代支、转账套现。不得用个人名义开立单位银行账户。各公司负责人和财务负责人必须加强对银行账户的管理,定期检查银行账户的使用情况,每周向公司总部财务部报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题,应及时处理。各企业财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对,对不再使用的账户应及时办理销户手