现金流量表分析.ppt

现金流量表水平分析从现金流量表水平分析表可以看出,美特斯邦威2010年和2009年净现金流量均为负值,。经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是-,,。以下便对三项活动现金流量变动逐一进行分析。经营活动现金流量分析项目2009年2010年增减额增减百分比一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金6,069,731,9598,456,011,0832,386,279,%收到的税费返还-15,862,62115,862,621收到的其他与经营活动有关的现金87,606,80868,582,963(19,023,845)-%经营活动现金流入小计6,157,338,7678,540,456,6672,383,117,%购买商品、接受劳务支付的现金3,290,241,2826,801,254,0563,511,012,%支付给职工以及为职工支付的现金440,502,318632,874,569192,372,%支付的各项税费431,032,536757,604,563326,572,%支付的其他与经营活动有关的现金1,139,252,9951,402,262,179263,009,%经营活动现金流出小计5,301,029,1319,593,995,3674,292,966,%经营活动产生的现金流量净额856,309,636(1,053,538,700)(1,909,848,336)-%销售商品、%,构成了经营活动现金流入量增加的主要因素。购买商品、%,构成了经营活动现金流出量增加的主要因素。%,对经营活动现金流出量的增加也有一定的影响。,成负增长,增长率为-%同时根据利润表信息,%,高于销售商品、提供劳务收到的现金增长率,说明企业的销售收现情况不太好,这样可能会增加资金占用量,不利于资金变现和流通。经营活动现金流量变动原因分析一、%,根据利润表数据知主要为销售收入较去年增长所致,同时由于2010年度入冬较晚,冬装货品资金回笼速度较往年延后,因而现金流入增幅落后于收入增幅。二、%,根据相关资料知主要原因是公司销售规模的扩大导致生产规模扩大,同时本年末为应对2011年初的用工荒可能给供应链带来的冲击,公司提前安排了2011年的货品入库,因而报告期内支付的货款增加较快;同时支付的租金、人员薪酬以及税费等也有一定的增长,根据利润表数据知报告期内公司期间费用较去年增加了约7亿元,增长率为40%。投资活动现金流量分析项目2009年2010年增减额增减百分比二、投资活动产生的现金流量处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2,264,8701,376,494(888,376)-%收到其他与投资活动有关的现金183