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努力
勤奋
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货币资金
主要包括:
货币资金概述
现金——
银行存款——
其他货币资金——
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1-1 货币资金概述
一、货币资金的性质
是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产
二、货币资金的范围
凡是不能立即支付使用的,不能视为货币资金。
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1-2 现金
现金的使用范围:
《现金管理暂行条例》规定,开户可以在下列范围内使用现金:发放职工工资、津贴、奖金;支付福利费、救济费、个人劳动报酬;支付向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点(1000元)以下的零星支出;中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。
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库存现金的限额
凡在银行开户的单位
银行据实际需要,核定3-5 天的日常零星开支所需的库存现金限额
边远和交通不便地区的开户单位可规定〉15天的日常零星开支(不保括每月企业发放工资等的大额现金支出)
经核定的库存现金限额企业必须严格遵守
不得任意超过,超过限额的现金应及时存入银行
库存现金低于限额时
可以签发现金支票从银行提取现金,补足限额。
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现金的日常收支控制
企业在经营中可收入一些现金
现金收入应当日送存开户银行
企业支付现金
可从库存现金限额中支付,或从开户银行提取
不得从本企业的现金收入中直接支付(坐支)
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现金收付
为总括地反映企业现金的收入和结存情况,应设置“现金”科目
其属于资产类科目,借方登记现金的增加,贷方登记现金的减少
期末借方余额反映库存现金的余额
现金收入的核算
现金付出的核算
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现金收入的核算
企业现金收入的主要途径有
职工交回的差旅费剩余款
收取的销售给不能转帐的集体
和个人的销货款
收取转账起点以下的小额销售款
从银行提取现金等
例1、企业发生如下现金收入的业务:
(1)技术员王平交回差旅费剩余款300元
(原借1,500元,报销1,200元)。则
借:现金 300
管理费用 1200
贷:其他应收款 1500
借款时,
借:其他应收款 1500
贷:现金 1500
(2)企业销售剩余材料给职工孙兵,收到现金234元。
借:现金 234
贷:其他业务收入 234
(3)提取现金2000元,以备日常开支。则
借:现金 2000
贷:银行存款 2000
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现金支出的核算
例2:企业1月发生如下现金支出业务:
(1)办公室张旺预借差旅费1500元,会计人员审核后付现金。
借:其他应收款——张旺 1,500
贷:现金 1,500
(2)办公室王兰购买办公用品560元。则
借:管理费用 560
贷:现金 560
(3)企业行政部门报销市内交通费共计380元,会计部门审核后,支付现金。则
借:管理费用 380
贷:现金 380
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练****br/>1、用现金支付厂部办公用品款200元.
2、职工王阳出差预借差旅费150元。
3、从银行提取现金600元,以备零用。
4、甲企业零星销售产品取得收入800元,增值税136元。
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  • 时间2015-11-02