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违法违规案例
分析与警示
中国证监会上海监管局
上市公司董事培训 20091120
第一部分公司案例
第二部分高管案例
目录
第三部分工作建议
中国证监会上海监管局
目录
第一部分公司案例
中国证监会上海监管局
提示:
公司、个人为化名
案情简化
1、利润造假
2、资金占用
3、有失公允交易
4、处罚结果
1、利润造假
方式一:提前确认
方式二:虚增收入
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第一部分公司案例
方式一:提前确认
中国证监会上海监管局
第一部分公司案例
子公司:信风高科技公司
跃海互动文化传播
社区之窗播放管理系统
①液晶显示屏②屏幕框架③软件
销售
方式一:提前确认
中国证监会上海监管局
第一部分公司案例
①液晶显示屏 3000万
②屏幕框架 3000万
③软件 1500万
6月28日
签订销售合同
6月29日
确认软件收入
方式二:虚增收入
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第一部分公司案例
子公司:运华科技
长春中易
沈阳外圆
北京欣乐
杭州皇倍
深圳地群
阳光科技
北京中德
共签订10个项目的技术开发合同,全部是软件:缴费、批发交易、音乐平台业务、供销通信、供电卡等系统、、、
方式二:虚增收入
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第一部分公司案例
子公司:运华科技
10个项目合同总额:4900万

实际情况:对方连软件运行界面都显示不出,运华科技根本没有完成软件开发!
资金流转图
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第一部分公司案例
子公司:运华科技
长春中易
沈阳外圆
北京欣乐
杭州皇倍
深圳地群
阳光科技
北京中德
关联公司、朋友公司、个人
关联公司、朋友公司、个人
逐笔直接或间接归还
支付开发费用
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第一部分公司案例
2、资金占用(I)
子公司:信风高科技公司
关联公司:东平通信
签订某工程投标资金协议,支付6500万投标保证金,记其它应收款。
实际控制人使用,且一直未披露。