纳税筹划形成性考核册完整答案.doc

纳税筹划综合练****答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题(每题2分,共20分)(A)。   、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。   (C)。   (C)的调整。   (B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。   (C)。   (A)。   、多项选择题(每题2分,共10分)(ABCD)的根本区别。   (ABCD)等。   ,纳税筹划可分为(ABCD)等。   ,纳税筹划可分为(ABCD)等。   (ABCD)。   (AD)。   、判断正误题:1.(×)纳税筹划的主体是税务机关。2.(√)纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。3.(×)欠税是指递延税款缴纳时间的行为。4.(√)顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。5.(√)覆盖面越大的税种其税负差异越大。6.(×)所得税各税种的税负弹性较小。7.(×)子公司不必单独缴纳企业所得税。8.(√)起征点和免征额都是税收优惠的形式。9.(√)企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。10.(×)财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。四、简答题(每题10分,共20分)。纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划,以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是:(1)纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲,其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规,可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担,纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。(2)纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。(3)纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下,企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护,属于其应有的经济权利。(4)纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在:第一,纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分,是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二,纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个,而且有些税种是相互关联的,因此,在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低,而应统一规划相关税种,使总体税负最低。第三,纳税筹划也需要成本,综合筹划的结果应是效益成本比最大。。纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素,也有客观方面的因素。具体包括以下几点:(1)主体财务利益最大化目标的追求(2)市场竞争的压力(3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间(4)?(1)适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性,某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。(2)纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定,以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面:第一,纳税人转变了经营业务内容,所涉及的税种自然会发生变化。第二,纳税人通过事先筹划,使自己避免成为