税法--第二章增值税法.ppt

【例题·单选题】以下关于增值税的表述不正确的是()。 ,请放心下载1案例按现行增值税的制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是:A、电梯制造厂销售电梯并为客户安装B、企业受托为另一企业加工服装C、企业为另一企业修理锅炉D、汽车修配厂为本厂修理汽车答案:BC精心整理专业资料,请放心下载2案例按现行增值税的制度规定,纳税人提供下列劳务应缴纳增值税的是:A、汽车的修配B、房屋的修理C、房屋的装潢D、受托加工白酒答案:AD精心整理专业资料,请放心下载3【例题·单选题】依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是()。 ,请放心下载4(三)特殊项目(续)7、融资租赁业务(转让所有权与否);8、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,不征收增值税;9、能源公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用(与货物数量是否直接相关);10、纳税人代有关行政管理部门收取的费用,凡同时符合条件的,不征收增值税;11、纳税人销售货物的同时代办保险而收取的保险费,从事汽车销售的收取的代缴车辆购置税、牌照费,不征增值税;12、纳税人销售软件产品收取的其他相关收入等;13、印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号的书籍等,按货物销售征收增值税;精心整理专业资料,请放心下载5〔举例]某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物,货物已售出,不含税价100000元,向甲公司收取手续费5000元,尚未收到甲公司开来的增值税专用发票,该商业企业代销业务应纳税是多少?[答案]不含税价=100000元 销项税额=100000×17%=17000元 应纳营业税(代理)=5000×5%=250元精心整理专业资料,请放心下载6(3)视同销售行为中,符合规定的购进货物进项税额可以抵扣(4)以上购入货物用途不同,纳税处理也不同,当购买的货物用于6、7、8项时,是视同销售行为,用于4和5时,涉及的不得抵扣进项业务。(5)以上3-8项中纳税义务产生时间为移送货物的当天例1:下列各项中,:A精心整理专业资料,请放心下载7例2:下列各项中属于视同销售行为应缴纳增值税的有A、将自产的货物当奖品发放B、将购买的货物委托外单位加工C、将外购的货物无偿赠送给他人D、将外购的货物用于集体福利答案:AC精心整理专业资料,请放心下载8例3:下列行为属于视同销售行为,应征收增值税的有::A精心整理专业资料,请放心下载9〔例〕:企业将当月购进的经营性建筑材料(专用发票上价款30万元),赠送关联企业,税务机关核定计税价格为35万,应如何进行增值税税务处理?赠送给关联企业视同销售销项税额=35×17%进项税额=30×17%精心整理专业资料,请放心下载10