第一章 税法基础知识.ppt

税法精心整理专业资料,请放心下载1税法内容体系一、税法基础理论二、税收实体法三、税收程序法税收、特征、税法、二者的关系、税收法律关系的构成、税收的构成要素(纳税人、征税对象、税率等)、分类、作用等例:增值税消费税营业税个人所得税、企业所得税等等税收征收管理法(征管法)精心整理专业资料,请放心下载2本章基本知识1、税法及税收法律关系2、现行税法体系本章要求1、理解税法的含义、税收法律关系、特征及构成;2、熟悉我国现行税法体系的层次结构;3、掌握税法的构成要素;4、了解我国现行的税收管理体制。第一章税法基础知识精心整理专业资料,请放心下载3一、定义税法即税收法律制度,是调整税收关系的法律规范的总称,是国家法律的重要组成部分。(一)税收税收是指国家为满足财政需要,凭借政治权力,按照法律规定的程序和标准,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。精心整理专业资料,请放心下载4我国的财政收入中有90%以上是通过税收取得的。(2005年3万亿元,其中个人所得税2000亿元)国债国企上缴的利润罚没收入规费收入财政收入税收精心整理专业资料,请放心下载5(二)税收的特征有三个特征,即“税收三性”1、强制性2、无偿性个体的无偿性和整体的有偿性3、固定性(1)税收征收总量的有限性;(2)税收征收具体操作的确定性。三者关系:强制性是保证,无偿性是本质,固定性是必然要求。精心整理专业资料,请放心下载6(三)税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。(四)税收和税法的关系税收和税法密不可分,税法是税收的法律表现形式,税收则是税法所确定的具体内容。精心整理专业资料,请放心下载7二、税收法律关系的构成税收法律关系:国家和纳税人之间因征纳税所形成的法律关系。税收法律关系的构成权利主体权利客体税收法律关系的内容(指征纳双方)(指征税对象)一方是征税机关(税务机关、海关和财政机关)另一方是纳税人(法人、自然人和其他组织、在华的外籍人等)是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。如:流转税是征税机关和纳税人所享有的权利和所应承担的义务。(税法的灵魂)精心整理专业资料,请放心下载8国家税务主管机关纳税人权利依法进行征税、进行税务检查及对违章者进行处罚。多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。义务向纳税人宣传、咨询、辅导税法,及时把税款解缴国库,依法受理纳税人对税收争议申诉等。是按税法规定办理税务登记,进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。精心整理专业资料,请放心下载9税收法律关系的特征1、税收法律关系的实质是税收分配关系在法律上的表现;2、税收法律关系的主体一方只能是国家或国家授权的征税机关;3、税收法律关系的主体权利义务关系具有不对等性;4、税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的事实和行为为前提。精心整理专业资料,请放心下载10