第一章 税法概论.ppt

第一章 税法概论51246620税法吉首大学商学院会计系精心整理专业资料,请放心下载第一章税法概论第一节税法的概念第二节税法基本理论第三节税收立法与税法的实施第四节我国现行税法体系第五节我国税收管理体制精心整理专业资料,请放心下载第一节税法的概念一、税收概述税收是政府为了满足公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。对税收概念的四个方面的把握:(一)税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种分配关系。(二)国家征税的依据是政治权力,它有别于按要素进行的分配。(三)征税的目的是满足社会公共需要。(四)税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。精心整理专业资料,请放心下载税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。税收三性是一个完整的统一体,它们相辅相成、缺一不可。其中,无偿性是核心,强制性是保障,固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。精心整理专业资料,请放心下载【例题·单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是()。,“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B精心整理专业资料,请放心下载二、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则,其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益,维护正常的税收秩序,保证国家的财政收入。税法具有义务性法规和综合性法规的特点。精心整理专业资料,请放心下载【例题·单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是()。【答案】C精心整理专业资料,请放心下载三、税法的作用(一)税法是国家组织财政收入的法律保障(二)税法是国家宏观调控经济的法律手段(三)税法对维护经济秩序有重要作用(四)税法能有效地保护纳税人的合法权益(五)税法是维护国家权益,促进国际经济交往的可靠保证精心整理专业资料,请放心下载四、税法的地位与其他法律的关系税法属于国家法律体系中一个重要的部门法。税法与其他法律的关系:《宪法》的关系:税法依据宪法的原则制定。:民法的调整方法的特点是平等、等价、有偿;税法的调整方法的特点是命令、服从。民法与税法不发生冲突时,税法不再另行规定;出现不一致时,按税法规定纳税。精心整理专业资料,《刑法》的关系:调整范围不同。两者有本质区别。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范,其调整的范围不同。 两者也有者密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款,两者之间的区别就在于情节是否严重,轻者给予行政处罚,重者则要承担刑事责任,给予刑事处罚。【特别提示】2009年2月28日起,刑法修正案中用“逃避缴纳税款”替代了“偷税”的概念表述,相应的定罪量刑标准也进行了修改,但税收征管法尚未作出相应修改。精心整理专业资料,请放心下载