第十四章 税务代理与税务筹划.doc

薆企业涉税基础工作的代理莆税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内,以代理机构的名义,接受纳税人,扣缴义务人的委托,依据国家税收法律和行政法规的规定,代其办理涉税事宜的各项民事法律行为的总称。芃代理人可以接受纳税人,扣缴义务人的委托,从事下列代理单位内的代理业务:莀1、咨询,服务类.①代办税务登记,变更税务登记和注销税务更急手续;②办理纳税,退税和减免税申报;③建账建制,办理账务;办理除增值税专用发票外的发票领购手续;办理纳税申报或扣缴税款报告;制作涉税文书;开展税务咨询,税收筹划,涉税培训等涉税服务业务;税务行政复议手续;审查纳税情况;办理增值税岁一般纳税人资格认定申请;利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票;国家税务总局规定的其他业务。羆2、鉴证类。企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证;企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证;国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。螄一、企业税务登记代理应注意的问题。肁1、开业税务登记代理注意问题:选择领取合适的登记表;认真填写税务登记表;备足税务登记所需的相关资料;选择税务登记地点。从事生产,经营的纳税人向生产,经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记,其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。蒀2、代理注销税务登记的内容:代理注销税务登记申报;代理填报《注销税务登记申请审批表》、代理领取有关证件莇3、外出经营报验登记代理:代理人应当在纳税人外出生产经营之前,持纳税人的税务登记证件向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》;代理人应明确告知纳税人《外管证》的使用期限,并指导纳税人在外出经营地向当地税务机关提交该证明和有关材料。;代理人应提醒纳税人在外出经营活动结束后向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清税款。缴销发票;代理人应当在《外管证》有效期届满后10日内,持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。蒆二、发票领购代理肄1、代理自制发票审批业务:凡有估定生产经营场所,财务核算和发票管理制度健全,发票使用量较大的单位,可以申请印制有本单位名称的发票即自制发票。如果统一发票式样不能满足业务需要,也可以自行设计本单位的发票样式,报经显(市)以上税务机关批准到制定的印刷厂印刷。薀2、代理统印发票领购业务;统印发票的领购方式有四种:批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售。需要临时使用发票的纳税人,可以直接向税务机关申请办理。用票单位和个人可以按次向主管税务机关申请代开,但应提供相应的书面证明。袈对于临时到本省,自治区,直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人,应凭所在地税务机关证明。向经营地税务机关申请领购经营地发票,经营地税务机关可以要求其提供保证人或者缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。羄三、建账、记账代理袃1、道理建账建制;虿①范围:个体,私营夜户可自行建账,也可聘请社会中介机构代理建账,记账,具体范围为:有固定经营场所的个体,私营经济业户。;名为国有或集体实为个体,私营经济业户;个人租赁,承包经营企业。对于经营规模小,确无建账能力的业户,经县以上税务机关批准,可暂不建账或不设置账簿。艿②基本内容:代建个体工商户会计制度,代理建账的两种类型,;复式账和简易账。代建个体工商户财务制度。蚆2、代理记账:蚂①基本规范,代理人代理记账,应购统一格