浅议税筹风险和应对措施.docx

浅议税筹风险和应对措施.docx浅议税筹风险和应对措施【摘要】从上个世纪90年代初开始,伴随着我国社会主义市场经济体制总目标的提出,具有深远意义的税制改革也逐步开展,稅收筹划的概念逐步在我国得到普及。合理运用税收筹划能够实现降低企业实际税赋的效果,因此,这也成为了企业的重点工作之一。然而,从另一个角度来看,税收筹划工作具有专业技术性强的特点,如果操作不当则有可能被税务机关认定为偷税漏税,继而形成了税收筹划风险。【关键词】税收筹划风险对策一、引言有关税收筹划工作的准确定义,需要从税收筹划的概念出发进行理解。税收筹划,是指纳税人能够在税法等相关法律的许可范围内,将筹资、投资、经营等经济活动进行实现的安排,最终实现税收筹划目标的一种行为。由此可见,税收筹划工作并不是一蹴而就的,而是一个系统性很强的过程,其中至少包括了筹划目标的制定、筹划方案的选择、筹划工作的控制、筹划工作的评价等几个方面。客观来看,在稅收筹划过程中充满了各种各样不确定的因素,既有来自于企业内部的不可控系统性因素,同时也有源自企业内部的可以进行控制的非系统性因素。在这两大类因素的共同作用下,企业的税收筹划方案在执行过程中很有可能会与既定目标产生偏差,这样企业不仅不能实现税收筹划的目标,同时还有可能受到税务部门的严厉处罚。鉴于此,税收筹划是有着一定的风险的。目前我们所说的稅收筹划风险,主要是指纳税人在运行筹划方案以达到筹划目的的过程中,由于各类无法确定因素的存在,使得筹划结果最终与设定目标存在偏差的可能性,继而为企业带来经济损失等不良后果。从这个定义来看,税收筹划的不确定因素是造成税收筹划风险的最主要原因,税收筹划风险大小的衡量标准是由于设定目标和实际目标相偏差所造成损失的大小。税收筹划风险具有较大的危害性,本文将研究稅收筹划风险的类型,并在此基础上提出相应的对策,科学控制税收筹划风险。二、稅收筹划面临的主要风险(一)筹划基础不稳引发的风险所谓税收筹划基础,是指企业管理层和相关工作人员对稅收筹划工作的认知、财务会计核算水平、管理水平、企业诚信和文化等多个方面的基础条件。假如一家企业的管理层对我国的税收政策并不了解,也不重视税收筹划工作的开展,仅仅将稅收筹划工作理解为钻税法的控制,以此帮助企业少缴纳税款,或者未能建立起完善的财务会计核算体系,不能保障会计信息的全面性、及时性、真实性,这些情况都会削弱税收筹划工作的基础,给税收筹划工作带来了危机。(二) 税收政策时常变化的风险随着我国社会主义市场经济建设的深化,我国针对各地区的不同发展程度和国家产业政策的变更,税收政策也会存在一定的实效性。众所周知,税收筹划工作是一种事先的筹划,每一个税收筹划从最初的了解到最终的成功都需要经过一个较为漫长的过程,在这期间,税收政策如果发生了变化,那么就有可能使得原本合法合规的方案变成不合法的做法,从而导致了税收筹划风险。(三) 税务机关执法不规范引发的风险税收筹划和避税的最大区别就在于前者具有合法性,但是在现实中,这种合法性也需要经过税务机关的认可才能够实行,否则很有可能导致税收筹划整体方案的失败。客观来看,税收活动在执法上都有着一定的弹性,只要存在税法没有明确规定的情况,税务机关就有权利对企业的纳税行为进行判断,再加上目前各地税务机关执法人员的专业水平良莠不齐,在税收执法的过程中,对于税收政策的理解也可能存在着偏差。(四) 稅收筹划目的不明确带