企业所得税个人所得税试题.docx

一、单项选择题
1、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共纳个人所得税为( )元。
A、16000
B、18600 (30000+50000)*(1-20%)*40%-70000
C、22000
D、25000
2、2012年10月,某中国居民因出租自有的一套检测设备,取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定,其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费)
A、400元
B、420元 5000*(1-20%)*20%
C、800元
D、1000元
3、郝某系某大型企业职工,2012年12月取得国债利息收入2000元,从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A、50
B、0
C、200 1000*20%
D、600
4、根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金的计算适用( )。
A、适用3%-45%的超额累进税率
B、适用5%-35%的超额累进税率
C、20%的比例税率
D、适用5%-45%的超率累进税率
5、下列所得中,“次”的使用错误的是( )。
A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次
B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税
C、租赁房屋以一个月的收入作为一次
D、偶然所得,以每次收入作为一次
6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元,当月工资1800元,张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。
A、3600元
B、4345元
C、2725元
D、5245元
7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。
A、18
B、24
C、25
D、30
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8、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为( )。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、个体工商户的生产经营所得
D、利息股息红利所得
9、个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A、国有独资公司
B、个人独资企业投资者
C、港澳台同胞
D、股份有限公司总经理
10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法,下列表述正确的是()
A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴
B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的,无论经常项目是否单独核算,均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C、个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
11、下列关于所得来源的确定说法错误的是( )。
A、提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B、权益性投资资产转让,按照投资企业所在地确定被投资者
C、动产转让所得,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D、不动产转让所得,按照不动产所在地确定
12、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。
A、股权转让收入征税
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项征税
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、国债利息收入免征
13、根据企业所得税法的规定,纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以( )。
A、在税前全额扣除
B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
14、某国有企业2009年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014 自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算
15、某企业2012年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。
A、10
B、20
C、30 20*150%
D、40
16、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于