财务收支审批制度.doc

荿财务收支审批制度袇为进一步加强公司财务管理,规范财务收支审批制度,明确各项资金支付审批权限及审批程序,强化资金收支的内部控制,有效地控制公司成本费用和资金风险,依据《公司法》、《会计法》及公司有关管理制度,结合公司的实际情况制定本制度。芅一、本制度主要内容螂确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任腿本制度的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则;财务开支的申请审批程序;财务开支的支付审批程序;财务收支审批人员的责任;财务报帐管理规定。羈二、财务收入的审批原则莄根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标,报财务总监审核,汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。膁三、财务开支的审批原则衿1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则,公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经公司董事会决议外,公司董事长负责财务收支审批工作,同时实行预算资金授权审批制度,在一定限额内由董事长授权财务总监审批。羀2、财务开支实行预算控制原则。各部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项目、额度中进行列支;未列入预算的开支,应提交相关申请资料,交有关部门审核后,报领导办公会议通过后执行。蚆3、财务开支采用事前审批的制度,坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务各项支出(含借款),原则上实行事前审批控制制度(特殊项目除外),经办人在费用开支前,必须填写“用款申请单”进行请示,按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报用款申请单的,必须先行口头请示,如同意办理,事后要进行补办。用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。薁事前审批应履行下列程序:薀报帐员领取备用金,无论金额大小,均应按程序报各部门负责人审批用款申请单;螇开支在5000元以下的,各部门在预算范围内的项目,由经办人按程序报部门负责人审批用款申请单;袄开支在2万元以下,由经办人按程序报财务总监审批用款申请单;芄开支在5万元以下,由总经理审批用款申请单;莀开支在5万元以上(含5万元),由董事长审批用款申请单;袈下列支出项目不履行上述事前审批程序:工资、奖金、节日补贴、福利费、离退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇兑损益、托收电话费、水电费,按照相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行,不需另行填写用款申请单。日常发生的金额较小的零星开支是否需要报用款申请单,由财务总监具体掌握。***4、坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。螄5、坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时,必须按规定的程序和层次进行审批,即先下级、后上级。肁6、严格审批制度,厉行节约目的,坚持效益大于成本的原则。蚆三、财务开支申报的具体审批程序芅经办人以用款申请单形式上报的申请,必须经部门负责人、分管领导、财务总监、董事长批准后方可执行。膃履行用款申请的审批程序如下:袁报帐员领取备用金,报帐员申请—部门负责人—分管领导;蚇开支在5000元以下的,各部门在预算范围内的项目,经办人申请—部门负责人—分管领导;开支在2万元以下,经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批;蒄开支在5万元以下,经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审