中小企业创业期现金流量案例分析基于北京某超市调查研究.docx

中小企业创业期现金流量案例分析基于北京某超市调查研究.docx现金流量案例分析基于北京某超市调查研究蔺宁北京信息职业技术学院北京100018MODERNBUSINESS现代同业251【文章摘要】中小企业在我国经济发展中起着重要的作用•但在创业期常常面临资金短缺的困境。文章以某超市财务状况为例,剖析了其现金流量短缺的原因•并结合企业实际情况提出改进措施-以此说明加强现金管理对企业持续健康发展的重要意义。【尖键词】中小企业;现金流量;企业运营中小企业作为一个高效率的经济群体,在就业、经济增长、技术创新等诸多方面正显现看越来越重要的作川。以此同时,中小企业作为一个市场竞争的弱势群体,在发展屮血•临的问题也越来越多,如资金紧张、市场拓展缓慢、管理粗放等,尤其是资金紧张历來为企业界和学术界关注。据工业和信息化部部长李毅中透露,%,预计破产企业近50多万家。据统计,中小企业的平均寿命只冇3-5年左右。在这些破产企业中,资金链断裂是其致命原因。特别是企业处于创业期,口常运行尚处于摸索阶段,销售、生产和管理的协调性差,稍不注意就容易陷J:现金短缺的困境。文章结合笔者参与企业经营的经历,以某校园超市创业期的经营状况和现金流晴为研究对象,探讨中小企业现金管理中容易出现的问题和应采取的应刈措施,以帮助广人的企业管理层能认识到现金管理的重要作用,重塑现金为王的理念,顺利度过创一、 案例背景北京某超市是一家校办企业,成立于2010年9月,,兼营复印、打印等。经营地点为教学楼地下一层。投资方为北京某髙校(以下简称为学院),注册资木10力元。该超市设有采购部、、信息中心和行政管理部等五个部门,分别设胃•了超市经理、收银员、采购员、财务等岗位,员工共计4二、 某超市创业期现金流量分析某超市自2010年9月16口试运行始,。该企业的创业期的经营悄况不佳,第-•年经营利润为负,亏损近1万元。当期现金流屋悄顶如下:皿仝佑拮书纟总半il曲年度:2010 单位:元(一) 经营活动现金流量经营活动现金流入:经13&:经营M6,〉 -(二) 筹资活动现金流最筹资活动现金流入:筹100,: 100,(三) 投资活动现金投资活动现金流入 92, 92,,规模小,业务单一,流动资金比璽大,因此对其现金流量分析时着重选择了3个最能休现该阶段特点的指标,而非面面俱到。(一) 结构分析从现金流入上看,企业的现金流入总it238,,其中经营活动现金流入138,,占总流入的58%,筹资活动现金流入(股东注资)100,,而II随着业务的发展,这种“造血”能力将给企业带來源源不断的现金流入。从现金流出上看,企业的现金流出总计146,,其中经营活动现金流出146,,,说明主莒业务的现金需求是主