企业所得税计算题解答.doc

1.(1)①销项税额=8600x17%=1462④混合销售,进项税额=510+230x7%==当期销项税额-当期进项税额=1462-=,怎么是混合销售呢?进项税计算的正确的,但业务(3),所以,应纳增值税=1462--=(万元)(2)②应纳税额=营业额x税率=700x5%=35技术转让收入免征营业税③应纳税额=200x5%=10应缴纳的营业税额=②+③=45应纳营业税=10万元(3)计税依据是哪个哦?计税依据是当期应纳的增值税、营业税和消费税。城市维护建设税(7%)=教育费附加(3%)=所以,应交城建税和教育费附加=(+10)×(7%+3%)=(万元)(4)利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失公允价值变动损益投资收益+营业外收入-营业外支出利润总额=(8600-5660)+(700-100)+200+30+50-1650-850-40-300=980利润总额=(8600-5660)+(700-100)+200+(50+)+30-1650-850-80-300-10-=(万元)(5)销售收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入(不包括这项)=8600+700+200+30=9530广告费的扣除限额=9530x15%=<,据实扣除销售收入=8600+200=8800(万元)广告费的扣除限额=8800x15%=1320(万元)广告费应调整的应纳税所得额=1400-1320=80(万元)(6)业务招待费扣除限额=9530x5‰=%=90x60%=54>==90-=,应调增应纳税所得额业务招待费扣除限额=8800x5‰=44(万元)业务招待费费应调整的应纳税所得额=90-44=46(万元)(7)可税前扣除非金融企业借款利息=%=29超支=40-29=11,应调增应纳税所得额(8)扣除限额计算如下:工会经费:工资总额的2%=540x2%=:工资总额的14%=540x14%=:%=%=,计算纳税调整额:工会经费纳税调增=15-=<,据实扣除2你看错了,实际支出的职工福利费是82万元,故应调增82-=(万元)职工教育经费纳税调增=18-=(9)公益救济性捐赠扣除限额=980x12%=<150调增=150-==%=<150调增150-=(万元)(10)应纳税所得额=会计利润总额纳税调整项目金额=980++++11+==+80+46+11++++-30-500=(万元)其中,该企业当年技术转让所得为600万元(700-100),税法规定,不超过