发票管理办法6doc.doc

总则为了加强发票的管理和财务监督,根据《中华人民共和国税收征收管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则,结合我公司实际情况,特制定本办法。本办法适用于集团本部及全资分、子公司,集团控股子公司参照执行。机构及职责集团公司财务部门负责管理发票。集团公司所属各单位须按照本办法要求在其职责范围内,配合财务部门做好发票管理工作。发票的领购、缴销、保管财务部门负责办理增值税发票领购。每月申报纳税结束后,由办税人员持发票领购簿、金税卡到税务机关领购。领购发票过程中应现场检查、核对发票,若发现存在残缺、少份、缺号、错号、上下联错位、未印防伪标记等印制问题,应予以退换。办税人员应及时将领购的发票、金税卡与开票员交接,开票员检查、核对领购的发票后签字确认。发票缴销发票改版、换版时,办税人员应到税务机关办理旧版发票的缴销事宜。发票的保管主要包括发票领、开、存环节中发票的交接、传递、保管行为。发票保管人应保证空白发票、已开具发票、作废发票的安全、有序、完整,不得丢失和擅自损毁。如发现遗失发票的,应及时向财务部门负责人汇报,并书面报告主管税务机关,同时在电视台、报纸等新闻媒体刊登遗失启事,声明发票作废。不得以任何理由转借、转让发票;不得介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;不得自行扩大专用发票使用范围。发票抵扣联、相应的认证清单及封面(见附件1),应当按月或者按年顺序装订成册,并于次年1月1日将该档案移交于财务部门档案管理人员。若发票保管人员发生变动,须与接管人员办理工作交接,在交接清册上列明未用发票、金税卡、发票领购薄等相关资料,移交、接交、监交人均应在交接清册上签字确认。发票的开具发票开具范围公司销售货物、提供应税劳务的,开具增值税专用发票;向小规模纳税人销售应税项目,开具普通发票。发票开具程序由业务人员于每月16日,28日前填写《发票审批单》并附《产成品出库单》,提交财务部门开票员申请开具增值税专用发票。开票员对发票审批单的公司名称、产品名称、规格型号、数量与出库单进行核对,并审核发票审批单金额计算是否正确,大小写是否一致,审批程序是否完善。经审核无误后,开票员在税控系统内进行开票,并核对发票号码、单位名称、商品名称、规格型号、计量单位、数量、含税金额等信息。开票员对已开具的增值税发票逐联加盖发票专用章,交销售会计进行审核。发票开具要求及注意事项开票员应按发票开具范围、发票号码顺序开具发票。(二)开票员应在接到发票审批单后一个工作日内完成开票工作。(三)增加新客户或客户开票资料变更的,业务人员应及时提供客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号等信息。(四)发票必须保证内容真实、字迹清楚,不得压线、错格,全部联次一次打印。销售会计应及时审核以下发票内容:审核发票审批单、出库单审批程序是否完善。审核发票与发票审批单、出库单所列公司名称、产品名称、规格型号、数量是否一致,以及发票审批单金额计算是否正确、是否与发票金额一致、大小写是否准确。审核发票是否加盖发票专用章,税控码是否在密码区内且打印是否清晰,检查发票代码、发票号码与密码区内所打印的发票代码、发票号码是否一致。发票交接开票员将审核无误的发票进行登记,与销售会计、相关业务人员填写《发票交接登记表》(见附件2)办理发票交接手续,各单位财务部门负责人负责监交。发票必须同时满足以下条件的,方可作废