商业银行信贷员财务报表分析技能.ppt

商业银行信贷人员财务报表分析
主要内容
第一部分企业贷款财务分析
第二部分高校贷款财务分析
第三部分医院贷款财务分析
第一部分企业财务分析
借款企业财务分析概述
借款企业偿债能力分析
借款企业营运能力分析
借款企业获利能力分析
借款企业财务预警分析
债权人
出资人
股东
法人财产
股东大会
董事会
监事会
总经理
副总
部门经理
……
……
法人治理结构
投资
生产
利润
所得税
税后利润
弥补亏损
法定盈余公积金
法定盈余公益金
优先股股利
任意盈余公积金
普通股股利
未分配利润
资本运营
生产运营
公司经营过程
创始资本
2010年1月1日
借入资本 500万元
股权资本 500万元
资产:1000万元
(资产负债率=负债÷总资产)
=50%
销售额
1000万元
净利润
100万元
资本结构(负债经营率)
负债/股权资本=100%
资产周转率
销售额/资产=1
净利润率
净利润/销售额=10%
留存率
留存盈利/净利润=50%
50万元
50万元
新负债
股利
50万元
ROA(资产收益率)=净利润率×资产周转率
ROE(净资产收益率)=净利润率×资产周转率×权益乘数
:资产周转率
:净利润率
:权益乘数
财务杠杆系数=总资产/所有者权益≥1
财务业绩的核心指标
净资产收益率
= 销售利润率资产周转率权益乘数
资本充足
内控严密
运营安全
效益稳定
形象良好
“现金流量是企业的脉搏,是企业生存的关键信号,现金流在现代企业管理中的重要性要胜过利润,企业管理是以财务管理为中心的,而财务管理的中心是资金管理,资金管理的中心则是现金流量管理”
-----麦肯锡McKinsey
净利润
企业健康发展
企业面临关闭
经营性现金流
企业经营困难
企业经营困难
企业运营正常,自身能够产生经营现金流入,企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。
企业没有经营现金流入,说明盈利质量不佳,需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理,特别是对流动资金的管理,如存货管理、应收帐款管理,充分利用商业信用延迟付款期。
企业虽然亏损,但仍有经营现金流入,能够确保生产销售的正常进行,应重点提高产品的盈利能力,如降低成本,提高产品价格,加大市场投入以提升销量。
企业自身失去造血的机能,持续亏损,经营恶化,又得不到外部资金的补充,将面临破产清算的局面。