税法作业答案(201312).doc

增值税答案1、答:销项税额=2850×500×17%+200×3000×17%=242250+102000=344250(元)销项税额=(31100+4000)÷(1+17%)×17%=5100(元)销项税额=4000×200×17%=13600(元)销项税额=3000×20×17%=10200(元)进项税额=3000×20×17%=10200(元)销项税额=3000×(300-5)×17%=150450(元)进项税额=400000(元)应纳税额=344250+5100+13600+10200-10200+150450-400000=113400(元)答:(1)进口关税=(200+20+10)×20%=46(万元)进口增值税=[(200+20+10)+46]×17%=(万元)应纳营业税额=120×5%+20×20%+100×(1+17%)×1%×5%=6+4+=(万元)增值税销项税额=100×17%+234÷(1+17%)×17%+100×17%+300×17%=119(万元)增值税进项税额=+5×7%+100×17%+(17+5×7%)×(1-10÷100)+=(万元)应纳增值税额=119-=(万元)应纳城建税额=(+)×7%=49×7%=(万元)应纳教育费附加=(+)×3%=49×3%=(万元)应纳契税=100×(1+17%)×5%=(万元)答:进口关税=(500+2)×20%=(万元)进口增值税=[(500+2)+]×17%=(万元)增值税进项税额=+1×7%+68+17×(1-20%)++-30×17%=++68+++-=(万元)增值税销项税额=-10×17%+300×17%=51-=(万元)不予免抵退税额=500×(17%-13%)=20(万元)应纳增值税额=+20-=(万元)免抵退税额=500×13%=65(万元)应退税额=65(万元)消费税答案1、答:应纳消费税额=÷(1+17%)×3%=(万元);不完整,门市部销售也要征税。2、答:应纳消费税额=117÷(1+17%)×10%+÷(1+17%)×10%=10+=(万元)3、答:应纳消费税额=(1200+2+)÷(1+17%)×15%=×15%=(万元)应代收代缴消费税额=[585÷(1+17%)+18]÷(1-15%)×15%=(万元)营业税答案1、答:应纳营业税额=600×5%+(1100-900)×5%+15×5%=30+10+=(万元)2、答:应纳营业税额=(4500-1600-400-300-600)×36×5%+(6800×30-144000)×5%=2880+3000=5880(万元)3、答:应纳营业税额=150×5%+86×5%+9×5%+(17+6+23+71)×20%=+++=(万元)企业所得税答案1、答:(1)会计利润=4050-25