个人税务与遗产筹划习题、答案与解析.doc

个人税务与遗产筹划****题、答案与解析我国税收法律关系权利主体中,纳税义务人的确定原则是()。属人原则属地原则属人或属地原则属人和属地原则1、答案:D解析:我国对公民纳税人采取属人原则,对非公民纳税人采取属地原则。某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙,房屋原值为80万,转让价格为100万,转让过程中甲方要交()税。营业税、个人所得税营业税、个人所得税、印花税营业税、印花税、契税营业税、个人所得税、房产税、印花税2、答案:B解析:契税为乙方缴纳。中国个人转让自有房屋,不征房产税;转让使用不满五年的房屋,交营业税和个人所得税,买卖双方都要交印花税。王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司,为合伙企业,拥有烟草经营许可证,这家企业要交()税:消费税营业税个人所得税企业所得税增值税(1)、(2)、(3)(1)、(3)、(5)(1)、(4)、(5)(2)、(3)、(4)3. 答案:B解析:合伙企业缴纳个人所得税,烟草为消费税应税项目,要缴纳消费税,该公司为贸易公司,同时要缴纳增值税。(消费税在生产销售、进口、委托加工环节征收,因此贸易公司销售消费税项目不缴纳消费税。)某小规模贸易公司开具一张普通发票,价格为1,000元,则需要交纳增值税为()。、答案:A解析:商业企业小规模纳税人,征收率为4%,1000/(1+4%)x×4%=。B答案中,税率误用了6%,C答案中,征收率用了17%,D答案中,税率是对的,但是没有换算成不含税的销售额。个人在网上发表小说连载,获得网站给与的1万元,应按照()计征个人所得税。工资薪金所得偶然所得劳务报酬所得稿酬所得5、答案:D解析:发表文章,作品在网上出版,应该属于稿酬所得。某美国公民,在中国2007年度住满一年,他被称之为(),必须就()。的全部收入纳税。非居民,境内居民,境内和境外非居民纳税人,境内居民纳税人,境内和境外6. 答案:D解析:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。我国对工资薪金课征的个人所得税采取的是()。超率累进税率比例税率超额累进税率定额税率7. 答案:C某娱乐公司开具营业税发票一张,税率为5%,发票金额为500元,那么需要交税(),考虑城市维护建设税和教育费附加。. 答案:C解析:A:500×5%=25元,未考虑附加费,错误;B:500/(1+5%)×5%=,采用价外税的计算方法,错误;C:500×5%×(1+10%)=,正确;D:500/(1+5%)×%=,采用价外税的计算方法,错误。王强2007年6月税前工资为5,500元,边际税率为(),平均税率为()20%,%15%,%20%,%15%,%9. 答案:B解析:平均税率:是指全部应纳税额占全部税基的比例边际税率:是指应纳税额的增量与税基增量之比税基为5,500-1,600=3,900元,边际税率为15%,应纳税额:3,900×15%-125=460元,则平均税率为460/3900=%在中国,流转四税所占财政收入的比重超过60%,流转四税为( )。所得税,房产税,增值税,营业税企业所得税,增值税,营业税,消费税增值税,营业税,消费税,关税个人所得税,车船使用税,营业税,消费税10. 答案:C在流转税中,增值税为( ),关税为( )。价内税,价内税 价外税,价外税价外税,价内税价内税,价外税11. 答案:C解析:流转税中,只有增值税为价外税,其余均为价内税。(关税也是价外税,正确答案应该是B)某一税种,采用超额累进税率,应纳税所得额为0-10,000元的部分,税率为15%;10,000-20,000元的部分,税率为30%,;超过20,000元的部分;税率为40%,则最高税率档的速算扣除数为()。4,500元3,500元6,000元1,500元12. 答案:B解析:10,000×(40%—15%)+10,000×(40%—30%)=3,500。或者:20000×40%-(10000×15%+10000×30%)=8000-1500-3000=3500。工资薪金所得不包括以下哪一项?()奖金劳动分红交通补贴红利所得13. 答案:D解析:红利所得属于股息、利息红利所得,不属于工资薪金所得。个体工商户的生产经营所得中,业主的生计费用扣除标准为每月()元。80016002000250014. 答案:B解析:个体工商户的生产经营所得中,业主的生计费用扣除标准为每月1600元。2007年8月15日以后的银行存款利息所得适用的个人所得税税率为()。5%10%15%20%15