银行内控情况介绍ppt课件.ppt

*工行内控情况介绍*工行的会计核算体系工行的内控体系建设内控管理的重点环节*一、工行的会计核算体系(一)设计思路质量、效率和风险控制是工行的会计核算体系建设的核心。在工行会计核算体系建设中,体现了这样一种思路:通过核算管理一体化规范核算管理,提高核算质量;通过业务处理集约化提高核算效率,增加经济效益;通过前后台分离加强业务控制,防范操作风险工行会计核算体系的重点在二级分行以下,上级行专业部门对下级行专业部门实施业务管理,总行、一级分行和二级分行清算中心之间是资金清算关系*一、工行的会计核算体系(二)组织架构总行一级分行二级分行公司部网点网点网点网点支行国际部信贷部个金部内控部保卫部办公室运行部营销内控综合*一、工行的会计核算体系对工行会计核算体系可以从核算管理、业务系统和账务组织三个方面加以认识(三)核算管理以城市行(二级分行)为基础实施核算管理以支行为会计主体组织会计核算(支行一本账)网点在账务核算上作为支行的派出柜台*一、工行的会计核算体系总行一级分行二级分行核算网点支行营业部物理网点物理网点分理处储蓄所总行清算中心一级分行清算中心二级分行业务处理中心一本账*一、工行的会计核算体系1、以城市行(二级分行)为基础的核算管理以二级分行为单位设置业务处理中心、事后监督中心和现金营运中心以二级分行清算中心作为划分同城和异地的标志以二级分行为单位统一设置地区参数以二级分行为单位进行利润考核业务处理中心不仅是后台业务的处理中心,另一方面是系统内和系统外资金清算的中心*一、工行的会计核算体系以城市行(二级分行)为基础的核算管理主要优点: 一体化以二级分行为单位统一管理,有利于保持业务处理的统一性,提高服务质量集约化业务处理中心集中处理不需要在前台实时操作的业务,提高了工作效率风险控制通过业务处理中心实现了主要业务的前后台分离,有利于防范操作风险。*一、工行的会计核算体系2、以支行为会计主体的会计核算减少了账务核算的级次,强化了支行的账务管理职能减少了内部账户的数量,提高了业务系统的效率内部账户相对集中,便于会计管理人员对账务进行控制*一、工行的会计核算体系3、网点在核算上作为支行延伸柜台通过经营主体与会计主体分离,简化了网点在账务核算上的功能,突出了网点服务和业务处理的职能由于网点内部户的上收,有效地控制并减少了网点人员利用内部账户作案的风险通过上收一部分高风险业务和对部分业务实施操作上的前后台分离,降低了网点的操作风险