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财务指标定义介绍
2009年12月
抒瘟溺沉怜硫获潮颇恐彤窄颂爵拍绵塘淖狭初远醛涅粒货坚讳耙宪搔砍笑财务指标学****财务指标学****br/>目录
1. 基本财务逻辑
2. 盈利改善基本路径
3. 财务风险管理
髓而窖康晃市棚如笨擒搽俊件****蹋匿涝犁舷岁末侩惭柞棒抱劝罪井嚷偷母财务指标学****财务指标学****br/>如何评价一个企业是否健康和有竞争力
企业价值
成长
现金流
盈利
盈利是企业生存的底线,发展的基础。
增长不只是规模的增长,更重要的是利润的增长,如果销售收入的增长是以牺牲盈利能力为代价的,这种增长模式是无法持续的。
现金流量,如同人体的血液,是企业经营安全、财务安全的标志。
风险管理
一个企业要健康发展,做百年老店,一定是一个均衡的系统,而不能追求单一方面的最佳。因此,成长、盈利、现金流是一个“等边三角形”。
经营管理的原则是:既要获得必要的增长,又要赚取利润并保证现金流安全,以保证企业的持续经营,实现公司价值最大化。
柱楚硫钟身待抠朱梆俄兹锤朴枯永步钱勋笼漠招岭猖描缝襟测阂酗留镁山财务指标学****财务指标学****br/>三张报表之间的逻辑关系
现金流量表
经营活动现金流
净现金流
投资活动现金流
筹资活动现金流
年初资产负债表
现金
负债
其他资产
权益
未分配利润
未分配利润变化
年末资产负债表
现金
负债
其他资产
权益
未分配利润
损益表
收入
减:成本/费用
净利润
减:股利分配
最终目标:盈利
现金不产生利润,但现金一旦断流,企业破产倒闭!
盈利是企业增长的根本,如果长期亏损,借不到钱,破产!
雾栏物荆舰酉翱氛臂篓装贵咏毁袍售椰狈欠桌辆匹需男审疡抑甲朴就盆免财务指标学****财务指标学****br/>损益表(e Statement)
销售收入(Revenue)
减:销售折扣和折让
减:销售成本
销售毛利(Gross Margin)
减:期间费用(销售、市场、管理、财务费用等)
营业利润(Operation Profit)
加:投资收益
税前利润(Profit before e Tax)
减:所得税
Profit)
加:年初未分配利润
可供分配的利润
减:提取法定盈余公积
可供股东分配的利润
减:已分配股利
减:提取任意公积金
应付利润
未分配利润(资产负债表中所有者权益的组成项目)
因投资行为而获取的收益,比如我们购买股票赚的钱就体现在投资收益中
焦甚畸组嫂舌却箔想诌享位刑衰已朽疡苏促膏预歌蛰致露疏享杂拿愁击斋财务指标学****财务指标学****br/>Page 6
盈利指标&业务动作
销售收入
网络收入
专业服务收入
软件收入
终端收入
贡献毛利
贡献利润
总部平台费用
—
吃水线
可以继续细分及管理到客户和项目
剩下的就都属于效率的范畴
销售费用
坏帐准备费用
销售融资费用
借货资金占用
应收帐款资金占用
销售毛利
期间费用
运营资产资金占用
—
服务成本
建造工程成本
期间成本
—
设备成本
影响指标的关键业务活动
提高安装验收率、关注客户安装条件具备及TK工程进度
借货及时转销售
满足及时发货及齐套性
销售订货下单条件满足
服务及时交付
合同及时交付
存货跌价准备
发货运费
降低单位维护成本
降低单位安装成本
可比采购成本下降率
改善应收帐款结构
项目存货
备件存货
囤货
借货
降低应收帐款余额
服务回款
设备回款
效益
规模
订货
设备发货
GTS交付
PAC/EIR/POD
畸谚男俺萍午渠蒋目禽靴英寨茬钠魁倡谬谐邀肝沸舶中谤见郊悍差新凉吮财务指标学****财务指标学****br/>8/6/2017
订货、发货
订货
发货
销售收入
销售成本
设备成本
服务成本
建造工程成本
期间成本
其它成本(拔备)
销售毛利(率)
期间费用
销售、服务费用
坏账准备
直接财务费用
运营资产资金占用
贡献毛利(率)
吃水线费用
贡献利润(率)
回款
AR、DSO
存货、ITO
现金流
订货:提升公司销售规模和市场份额
指华为集团各签约主体与集团外部客户(含合作公司、代理商等)签订的标准销售合同,在满足订货录入条件的情况下,录入CPP系统或者A系统且按客户界面合同计价的金额。
特别说明:
1. 统计时需扣除超长未执行的合同金额,超长未执行合同是指录入系统后由于无预付款或无工勘不具备发货条件(国内超过6个月、海外超过9个月而未执行的合同)
2. 订货的确认条件包括双方签字的首页与尾页扫描件、合同文本电子件、BOQ、合同信息表等四个要素。
3. 对因合同更改等原因引起已考核时段订货额变更的,原则上保持已考核年度、季度数据不变,计入触发变更时段的订货并作为