企业内部控制与 风险管理.ppt

企业内部控制与风险管理Page*目录第一章:内部控制综述1、内部环境2、风险评估3、风险控制4、信息与沟通5、监督第二章职业舞弊第三章:内部控制的建立第四章:业务模块内部控制第五章:鸿星尔克内部控制建议店铺案例-11、喜欢赚差价的艾米艾米是公司一名普通店长,每个月工资收入3000-5000千,而实际每个月她还能从这个店赚到5000-1万外快。每个月外快来自两部分,会员顾客差价和促销活动差价。店铺是自己收银,这为他行为提供便利。A会员每次购买服装达到一定金额可享受折上折优惠,对于那些非会员且用现金支付的顾客购买的商品,每次艾米都自己偷偷办的会员结账,这样可以赚钱12%差价B每个月店铺活动都进行几次调整,在折扣下调期间,艾米会报之前顾客正价,或者高折扣商品先做退货,全额退款处理。在按照低折扣进行入单,这样又可以赚取20%差价。当然这个不是艾米自己一个人完成的,她有几个姐妹协助自己完成这些工作,有时候为了防止公司抽查,他们还会多半几张VIP轮流使用。Page*店铺案例-2永争第一的尼克尼克是某店一名普通导购,她所在的店铺是我们定位为大店店铺,有10位销售店员。在店长、督导甚至公司管理层眼里,尼克是一个不可多得的销售高手,因为他每个月销售都是第一名,从第一月来到这个店的时候就是第一名。但是,有一天这个店铺店长离职了,换了个新店长,从此以后尼克的销售业绩下滑得非常厉害,有时候竟然排名最后几名。督导和区域经理分别找她了解过原因,还曾把她调到其他店工作,但效果还是不好。你们认为是什么原因?Page*1、同样上一天的班,在周一上和周六上效果是否一样?2、同样上7个小时的班,在周六8:00-15:00和15:00-?Page*一、内部控制综述3、COSO立方体一、内部控制综述内部控制是一个过程该过程受企业的董事会、管理层和其他人员的影响目的:为下列目标的实现提供合理保证1、运营目标2、报告目标3、遵循目标4、COSO新版框架的定义5、目标解释1、运营目标组织运营的效果和效率,包括运营和财务的绩效目标,资产安全不受损失..2、报告目标:内外部财务报告的可靠性、及时性/透明度3、遵循目标一、内部控制综述