工程管理内部控制审计程序讲义.ppt

抛砖引玉工程管理内部控制审计程序介绍目录目录一、背景二、编制步骤三、基本架构四、内部控制方法及审计对象五、业务与流程六、风险与控制七、财务报告内部控制八、讨论目录一、背景1、六部委《企业内部控制基本规范》及三个指印(应用、评价、审计)2、复星集团审计条线2010年“工程管理和资产管理年”目录二、编制步骤1、业务和流程分析2、收集工程管理最佳实践经验3、绘制工程管理业务流程图4、编制控制矩阵5、编写审计程序6、内部讨论目录三、基本框架(1)审计程序客编表业务背景初步调查审计测试程序抽样说明资料清单附表程序表附表审计测试程序表流程图检查表目录三、基本框架(2)审计测试程序控制环境……工程验收…建设准备工程发包工程财务过程管理工程决策工程物资目录三、基本框架(3)控制环境组织结构与岗位设置人力资源控制制度体系完整性授权审批制度工程决策决策制度项目建议书项目建议书评审可研报告可研评审报告立项建设准备建设准备档案初步设计会审概算评审报告施工图会审纪要施工图预算审核报告工程发包招标文件检查招标公告开标记录评标报告中标通知书合同过程管理建设施工档案工程管理报告工程变更审批表工程签证单监理考核表物资管理材料进场检查表物资领用剩余物资处置工程验收质量检验评定表中间验收隐蔽工程验收竣工验收报告工程财务预付工程款进度款竣工决算工程结算待摊投资会计管理竣工决算报告尾款支付项目后评价审计测试程序表目录三、基本框架(4)检查表示例:工程变更审批表检查表目录三、基本框架(5)当控制点检查项目能够以金额表示时,使用《非统计抽样及控制评价表》当控制点检查项目不能够以金额表示时,使用《属性抽样及控制评价表》审计抽样目录三、基本框架(6)审计结论示例:实际控制描述控制评价审计结论审计建议招标文件控制:计划发展部按照招标文件范本编制招标文件,对工程招标价格采用按工程结算价下浮比率的方式进行招标。招标文件由审计、法务会签,分管招标副总以及刘总审批。存在控制缺陷招标文件实际控制:能够按照以上方式进行招标。存在问题:按结算价下浮比率招标存在低价中标,通过变更和签证抬高实际结算价格的风险。在招标前编制出工程预算或者工程量清单,增强招标价格对投资的控制作用。