萨班斯法案简介.doc

萨班斯法案简介年月日美国国会参议院银行委员会以票赞成对票反对通过由奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出的会计改革法案——《上市公司会计改革与投资者保护法案》。为了吸引受重挫的投资信心,年月日美国众议院以票赞成、票反对,参议院以票全票赞成的高效率迅速通过此议案。这一议案在美国国会参众两院投票表决通过后,由布什总统在年月日签署成为正式法律,称作《年萨班斯奥克斯利法案》。萨班斯法案的主要内容包括:设立独立的上市公司会计监管委员会,负责监管执行上市公司审计的会计师事务所;特别加强执行审计的会计师事务所的独立性;特别强化了公司治理结构并明确了公司的财务报告责任及大幅增强了公司的财务披露义务;大幅加重了对公司管理层违法行为的处罚措施;增加经费拨款,强化美国证券交易委员会()的预算以及职能。其中,萨班斯法案中有两个条款需要在美上市的公司或准备赴美上市的企业特别留意:其一,条款——公司对于财务报告的责任:萨班斯法案条款年月生效,规定美国上市公司的首席执行官()和财务总监()在其年度和中期财务报表中必须签名并认证,其财务报表完全符合萨班斯法案中有关规定,并不含有任何不真实的并导致其财务报表误导公众的重大错误或遗漏。如果将来发现有问题,或个人将对公司财务报表承担民事甚至刑事责任。这个条款对于在美国上市的中国企业同样适用。然而,实际操作上如何把握,国有控股的在美上市的大企业老总如何面对由萨班斯法案带来的大量法律诉讼,将是个令人头痛的问题。其二,条款——公司管理层及外部审计师对于公司财务内部控制的责任:萨班斯法案条款要求公司管理层和公共审计师,每年在年报中就公司产生财务报告的内控系统分别作出评价和报告,还要求外部公共审计师对于公司管理层评估过程以及内控系统结论进行相应的检查并出具正式意见。