周转材料的账务处理.doc

新购周转材料:借:周转材料-在库周转材料-***型号100贷:银行存款100施工队领用:借:周转材料-在用周转材料-***型号100贷:周转材料-在库周转材料-***型号100周转材料摊销:借:工程施工-其他直接费其他30贷:周转材料-周转材料摊销-***型号30周转材料退库:周转材料形态完好能直接再次使用:借:周转材料-在库周转材料-***型号100贷:周转材料-在用周转材料-***型号100缺失部分价值比例较高的周转材料部件(估价20),但周转材料整体状况良好:借:周转材料-在库周转材料-***型号80工程施工20【或:应收账款(相关责任人赔偿)20】贷:周转材料-在用周转材料-***型号100购置上述缺失或损坏部件25,分录:借:周转材料-在库周转材料-***型号25贷:银行存款(或原材料)-***型号25周转材料报废(无法使用)或转变其他用途(比如用原有钢板做砂筒或护栏预埋件):先摊销完余额:借:工程施工-其他直接费其他70贷:周转材料-周转材料摊销-***型号70废品处理或转其他用途(估价35)借:银行存款(或原材料)35借:工程施工-其他直接费其他-35注销该型号周转材料借:周转材料-周转材料摊销-***型号100贷:周转材料-在库周转材料-***型号100周转材料调拨(项目部之间或转给物资公司):使用过的周转材料调拨和转让,调出单位入账如下:先摊销完余额借:工程施工-其他直接费其他贷:周转材料-周转材料摊销-***型号然后按转让价冲销相应成本:借:内部往来借:工程施工(红字冲销)最后核销转让的周转材料借:周转材料-周转材料摊销-***型号贷:周转材料-在库周转材料-***型号接受单位入账如下:按接收价入周转材料借:周转材料-在库周转材料-***型号贷:内部往来周转材料改制先摊销完原旧周转材料的原值,借:工程施工-其他直接费其他贷:周转材料-周转材料摊销-***型号然后将旧料转入原材料入库待用,借:原材料借:工程施工-其他直接费其他核销原周转材料借:周转材料-周转材料摊销-***型号贷:周转材料-在库周转材料-***型号改制完成后连同改制费用及新添材料一并入新周转材料借:周转材料-在库周转材料-***型号贷:原材料应付账款银行存款回复物资公司提出问题:。甲项目部退下来1吨新购10号槽钢,物资公司当时接收净值为2100元,建议账务处理如下:(并增加数量核算)借:周转材料-在库周转材料-江北大院-槽[101×2100=2100元贷:内部往来-甲项目部2100元过段时间乙项目部退下来2吨新购10号槽钢,物资公司当时接收净值为4300元。建议账务处理如下:借:周转材料-在库周转材料-江北大院-槽[102×2150=4300元贷:内部往来-甲项目部4300元同种型号槽钢肯定要集中存放,接收的这3吨槽钢和物资公司原有10号槽钢(原有10号槽钢不清楚净值)存放在一起。之后,丙项目部需要100米10号槽钢,物资公司按长度发货,过磅重量中还含有另外200米16号槽钢,共计过磅10吨,不知道10号槽钢和16号槽钢各多少吨,建议账务处理如下:(并增加数量核算)借:周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[10**×2100=**元周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[10**×2150=**元周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[16**×=**元贷:周转材料-在库周转材料-江北院-槽[10**×2100=**元周转材料-在库周转材料-江北院-槽[10**×2150=**元周转材料-在库周转材料-江北院-槽[16**×=**元与项目部结算可按过磅计量,但周转材料出库建议按理算统计(只需用尺丈量便可,便于对日常发货量、库存量的盘点以及账务处理)在整个租赁期间实现租赁收入18000元。丙项目部退回时,只归还了共计9吨槽钢,后经核算缺失20米10号槽钢,后经物资核算,丙项目部按理论总量计算的市值赔偿2200元。建议账务处理如下:借:周转材料-在库周转材料-江北院-槽[103×2100=**元周转材料-在库周转材料-江北院-槽[106×2150=**元周转材料-在库周转材料-江北院-槽[16**×=**元贷:周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[10**×2150=**元周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[16**×=**元(可能同时收回几批不同价格同型号槽钢混在一起,遵循谨慎性原则以单价较低者入账)丙项目部赔偿缺失物资时账务处理先摊销缺失槽钢未摊销的净值借:工程施工-其他直接费其他贷:周转材料-周转材料摊销-槽钢[10核销缺失的周转材料借:周转材料-周转材料摊销-槽钢[10贷:周转材料-在用周转材料-丙项目丙项目确定赔偿借:内部往来-丙项目借:工程施工-其他直接费其他(红字)倘若确认赔偿与物资退库入库同时,可合并分录将差额计“工程施工-其他直