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新形势下二级分行自律监管与
审计监督有效整合问题研究
口农行江西省分行课题组
【摘要l 本丈结合农行审计职能上收后内部监督运行过程中遇到的新情况、新问题,提出了新形势下二级分行必须在扭转业
务部门自律监管“弱势”地位、发挥审计办事处的监督服务职能、促进自律监管与审计监赞整合互动方面多下功夫,以
实现监管与审计监督的有效整合。
[关键词1 商业银行;自律监管;审计监督;有效整合
f中图分类号] F830 [文献标识码]^ 1文章编号] 1006 一5024(2007)0-016-04
【作者简介] 课题组组长:严丰厚,农行江西省分行党委委员、纪委书记,高级经济师,研究方向为商业银行经管管理。
课题组成员:刘子源 t 建平万松林孙军柯辉明(江西南昌330008)
当前,农业银行围绕着“建立一级法人领导下的总分行两级审计派驻制”的改革目标,
全面完成了一级分行以下审计职能的上收工作,实现了一级分行对二级分行的审计派驻
制。其后,如何适应二级分行内部监管体系中审计监督上移的新形势,确保二级分行的自
身监管职责的充分履行以及监管水平不断提高,是一个重待解决的重要课题。为此,我们
拟从分析审计职能上收后二级分行内部监管体系的变化以及内部监管出现的问题出发,
探讨新形势下二级分行自律监管与审计监督有效整合的途径和方法。
一、审计职能上收后二级分行内部监管体系的变化
此前,按照巴塞尔委员会有效银行监管核心原则和银行监管部门有关控制原则的要
求,农行各二级分行已构建了以传统的“三道防线”为主要特征的内部监管体系:一是以柜
台业务操作相互监督制约为基础的“第一道防线”,重点是一线岗位间的相互制约和会计
主管的实时监督;二是以辖内各级业务主管部门自律监管为重点的“第二道防线”;三是以
审计、监察部门再监督为主要环节的“第三道防线”。
审计职能上收后,二级分行内部监管体系出现了显著的变化。一是审计队伍的上收使
二级分行自身失去了一支可以倚重、调配灵活的监管力量。为避免自身约束能力和抗风险
能力的下降,二级分行本身需通过加强“第一、二道防线”的监管力量作为补偿,填补审计
上收后出现的监管空缺。二是监管的重点仍然在第一线,监管力量要“前移”。从农行近年
发生的一些案件来看,“一线”仍是风险高发层,所以,二级分行需要着重加强以岗位相互
监管、相互制约为主的“第一道防线”建设。三是二级分行有强化业务部门自律监管的客观
要求。审计职能的上收使二级分行普遍存在的以审计监督代替自律监管的思想意识受到
冲击,客观要求二级分行依靠业务部门开展自律监管,采取措施加强“第二道防线”建设。
二、当前二级分行内部监管工作存在的问题
从审计职能上收后二级分行内部监管运行情况看,存在的主要问题就是自律监管工
作跟不上审计上收后的形势要求,自律监管在防范经营风险中的作用没有得到体现,自律
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万方数据
. 新形势下二级分行自律监管与市计监替有效整合问题研究
监管开展不规范、有效性不强等问题比较突出。主要表现在: 实施的会计远程监控等,极大地丰富了的内部监管手段,提
( 一)对自律监管重要性的认识仍有偏差升了农业银行的监管科技含量及监管效率。但二级分行、县
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