注册会计师财务管理各章公式汇总.doc

2011年注会财管各章公式汇总第二章  =流动资产-流动负债=长期资本-长期资产流动比率=流动资产/流动负债=1÷(1-净营运资本÷流动资产)速动比率=速动资产/流动负债现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债现金流量比率=经营活动现金净流量/=负债/资产产权比率=负债/所有者权益权益乘数=资产/所有者权益  长期资本负债率=非流动负债÷(非流动负债+所有者权益)  利息保障倍数=息税前利润÷利息费用  现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量÷利息费用  经营现金流量债务比=经营活动现金净流量÷债务总额3.①应收帐款周转率(次数)=销售收入÷应收帐款  应收帐款周转天数(周期)=365÷应收帐款周转率  应收帐款与收入比=应收帐款÷销售收入②存货周转率=销售收入(或销售成本)÷存货(存货周转率:评估资产变现能力  销售收入评估存货管理业绩  销售成本存货周转天数=365÷存货周转率存货与收入比=存货÷收入③流动资产周转率=收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷流动资产周转率流动资产与收入比=流动资产÷收入④净营运资本周转率=收入/净营运资本净营运资本周转天数=365÷净营运资本周转率  ⑤非流动资产周转率=收入/非流动资产  非流动资产周天数=365÷非流动资产周转率⑥总资产周转率=收入/资产总资产周天数=365÷总资产周转率资产与收入比=资产/=净利/收入  资产净利率=净利/资产=销售净利率×资产周转率  权益净利率=净利/权益=销售净利率×资产周转率×=每股市价/每股盈余  每股盈率=净利润(归属普通股股东)÷加权平均股数  市净率=每股市价/每股净资产市销率=每股市价/(金融)负债=金融负债-金融资产  净经营资产=经营资产-经营负债  净经营资产=(净)投资资本=净负债+所有者权益=净经营性营运成本+净经营性长期资产经营性营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债  经营活动现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销实体现金流量=税后经营净利润-净投资=经营活动现金流量-总投资总投资=经营性营运资本增加+净经营性长期资产总投资=净经营性营运资本增加+净经营性长期资产增加+折旧与摊销净投资=总投资-折旧与摊销=期末投资资本-=净利/权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数=净经营资产净利率+(净经营资产净利率-税后利息率)×(净)财务杠杆  净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产=税后经营净利率×净经营资产周转率=税后经营净利率×收入                  收入    净经营资产  税后利息率=税后利息/净负债  净财务杠杆=净负债/权益  杠杆贡献率=(净经营资产净利率-税后利息率)×净财务杠杆=经营差异率×净财务杠杆第三章长期计划与财务预测各项目经营资产(负债)=预计销售收入×各项目销售百分比实体现金流量=EBIT×(1-T)-净投资股权现金流量=净利-净投资×(1-负债率)=股利分配-股权资本净增加债权现金流量=税后利息费用-净负债增加负债率=净负债/净经营资产可持续增长率=股东权益增长率=销售净利率×总资产周转率×期初权益期末资产乘数×留存收