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文档分类:经济/贸易/财会 > 资产评估/会计

主要会计事项分录.doc


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主要会计事项分录.doc
文档介绍:
主要会计事项分录举例(工业企业会计制度)目录一、材料收发业务(一)材料的收入(二)材料的发出(三)包装物的核算(四)低值易耗品的摊销(五)委托加工材料的核算二、生产费用核算业务(一)基本生产成本核算(二)辅助生产成本核算(三)制造费用的核算(四)待摊费用、递延资产的核算(五)预提费用的核算三、产品收发业务(一)自制半成品(二)产成品四、对外投资业务(一)短期投资(二)长期投资——股票投资(三)长期投资——债券投资(四)长期投资——其他投资五、固定资产增减业务(一)固定资产的取得(二)固定资产的折旧(三)固定资产出售、报废、毁损(四)固定资产盘盈、盘亏六、无形资产核算业务(一)无形资产的取得(二)无形资产的转让(三)无形资产的投资(四)无形资产的摊销七、应收应付业务(一)应收票据(二)应收帐款(三)预付帐款(四)其他应收款(五)应付票据(六)应付帐款(七)预收帐款(八)其他应付款(九)应付工资(十)应付福利费(十一)应交税利八、借款业务(一)短期借款(二)长期借款(三)应付债券(四)长期应付款九、财务成果收支业务(一)主营业务收支(产品销售业务)(二)其他业务收支(三)管理费用(四)财务费用(五)投资收益(六)营业外收支(七)结转本年利润(八)利润分配十、外币业务(一)在外汇调剂市场买入的外币(二)在外汇调剂市场卖出的外币(三)调剂外汇额度——————————————————————————————主要会计事项分录举例一、材料收发业务(一)材料的收入A.按计划成本核算:1.外购材料(1)根据发票帐单支付材料价款和运杂费借:材料采购贷:银行存款(或现金、其他货币资金等)(2)采用商业汇票结算方式,开出、承兑的商业汇票借:材料采购贷:应付票据(3)预付材料价款借:预付帐款贷:银行存款(4)已经预付货款的材料验收入库,根据发票帐单的应付金额借:材料采购贷:预付帐款(5)补付上项货款借:预付帐款贷:银行存款(6)退回上项多付的货款借:银行存款贷:预付帐款(7)购入材料应负担的自营运输费用借:材料采购贷:生产成本(辅助生产成本)(8)应向供应单位、运输机构等收回的材料短缺或其他应冲减材料采购成本的赔偿款项,应根据有关的索赔凭证借:应付帐款(或其他应收款)贷:材料采购(9)购入材料运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借:待处理财产损益(待处理流动资产损益)贷:材料采购(10)月终,根据已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证),按计划成本借:原材料包装物低值易耗品等贷:材料采购(11)将上项材料的计划成本与实际成本的差额进行转帐:实际成本大于计划成本的差额借:材料成本差异贷:材料采购实际成本小于计划成本的差额借:材料采购贷:材料成本差异(12)月终,根据尚未收到发票帐单的收料凭证,按计划成本暂估入帐(下月初用红字转回)借:原材料包装物低值易耗品等贷:应付帐款(暂估应付帐款)(13)月终,根据已收到发票帐单但尚未付款或尚未开出、承兑的商业汇票的收料凭证,按实际成本借:材料采购贷:应付帐款同时:按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购同时结转材料成本差异。2.自制完成验收入库的材料借:原材料等(计划成本)材料成本差异(实际成本大于计划成本的差异)贷:生产成本材料成本差异(实际成本小于计划成本的差异)3.投资人投入的材料借:原材料等(计划成本)材料成本差异(确定的价值大于计划成本的差异)贷:实收资本(确定的价值)材料成本差异(确定的价值小于计划成本的差异)B.按实际成本核算:1.购买的已入库的材料,支付价款、运杂费等借:原材料包装物低值易耗品贷:银行存款(或现金、其他货币资金等)2.购买的已入库的材料,开出、承兑的商业汇票借:原材料包装物低值易耗品贷:应付票据3.对已经付款或已开出、承兑的商业汇票但材料尚未到达的收料凭证借:在途材料贷:银行存款应付票据4.上述材料验收入库时借:原材料等贷:在途材料5.月份终了,已经收到材料和结算凭证,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证,按实际成本借:原材料等贷:应付帐款6.月终,根据尚未收到发票帐单的收料凭证,暂估价值入帐(下月初用红字转回)借:原材料等贷:应付帐款(暂估应付帐款)其他核算内容比照计划成本核算方法(二)材料的发出1.领用和退回的材料(1)生产和管理部门领用的材料,按计划成本结转借:生产成本制造费用管理费用等贷:原材料(2)在建工程领用的材料,按计划成本结转借:在建工程贷:原材料(3)独立销售机构领用的材料,按计划成本结转借:产品销售费用贷:原材料(4)生产车间退回剩余的材料,按计划成本结转借:原材料等贷:生产成本(5)月末,结转生产车间已领未用,但下月仍需继续使用的材料,按计划成本结转(下月初用红字冲回)借:原材料等贷:生产成 内容来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.