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主要会计分录.docx


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文档介绍:
主要会计分录1、投资者投入借:库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/库存商品贷:实收资本向股东借入公司周转金借:库存现金/银行存款贷:其他应付款3、员工/股东借款借:其他应收款贷:库存现金/银行存款支出日常费用借:管理费用/销售费用应交税费-应交增值税-进项税额(应交税费-待认证进项税额)贷:库存现金/银行存款购入固定资产固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;(二)使用寿命超过一个会计年度。一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年60%,第二年40%。借:固定资产应交税费-应交增值税-进项税额(应交税费-待认证进项税额)贷:应付账款/银行存款6、支付增值税借:应交税费/未交增值税贷:银行存款7、支付社会保险费借:应付职工薪酬-社会保险费应付职工薪酬-住房公积金其他应付款-代扣社会保险费其他应付款-代扣住房公积金贷:银行存款8、支付工资借:应付职工薪酬-职工工资贷:银行存款其他应付款-代扣社会保险费其他应付款-代扣住房公积金其他应收款-职工房租应交税费-应交个人所得税9、支付工会经费、职工教育经费借:应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职工教育经费贷:银行存款10、支付其他税金费用借:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加应交税费-应交印花税应交税费-应交个人所得税贷:银行存款11、预付货款借:预付账款贷:银行存款12、购入材料/商品/服务借:原材料/库存商品/主营业务成本/生产成本/管理费用应交税费-应交增值税-进项税额(当月购入,发票当月认证)应交税费-待认证进项税额(当月购入,发票以后认证)贷:应付账款/银行存款/库存现金/预付账款‚支付货款借:应付账款贷:银行存款ƒ偿还附有现金折扣条件的应付账款借:应付账款贷:银行存款(实际偿还的金额)财务费用(享有的现金折扣)④转销确实无法支付的应付账款借:应付账款贷:营业外收入⑤发票未到款未付,材料入库借:原材料(暂估入账)贷:应付账款(暂估入账)下月初作相反分录予以冲回,收到相关发票账单后,再编制会计分录13、预收货款借:银行存款贷:预收账款14、销售商品,提供服务借:应收账款/银行存款/预收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额银行存款/库存现金(代垫包装费,运杂费)‚企业持未期的商业汇票向银行贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据15、现金盘盈现金盘亏借:库存现金借:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢贷:库存现金借:待处理财产损溢借:其他应收款贷:营业外收入管理费用其他应付款营业外支出贷:待处理财产损溢‚存货盘亏存货盘盈借:待处理财产损溢借:原材料/库存商品/周转材料贷:原材料/库存商品/周转材料贷:待处理财产损溢借:其他应收款(保险公司或过失人赔偿)借:待处理财产损溢管理费用(管理不善)贷:管理费用营业外支出(自然灾害)原材料(列料回收)贷:待处理财产损溢ƒ固定资产的盘盈:作为前期差错处理,按重置成本作为盘盈的固定资产入账价值,涉及增值税,所得税和盈余公积的,还应按相关规定处理。借:固定资产贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷;盈余公积 内容来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.