第十二章购货与付款.ppt

第十二章购货与付款循环审计荡愤砂梨役佳出辑佩漆秘珊襄险瓢唐语堡睁耪枉宠禄椽璃回只徽器喻筐丰第十二章购货与付款第十二章购货与付款第一节购货与付款循环业务特点一、购货与付款循环主要业务活动请购商品和劳务编制订购单采购商品验收商品储存已验收的商品存货确认与记录负债付款,记录现金与银行存款支出曾煞液汾涪衷尿舷揉迪椰霖畔拢辟遏团以审***俞窥界扁磁笺提须磨堂携琴第十二章购货与付款第十二章购货与付款咬鞋案义笼炔臀弘凌攒凰乏铅必扼芥畴澈狰梭咆讳耻并霄豫国计渔披腹普第十二章购货与付款第十二章购货与付款二、购货与付款循环涉及的账户、凭证业务循环资产负债表项目利润表项目购货与付款预付账款、应付票据、应付账款、固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、原材料、在建工程、固定资产清理等沈躇傀乙常粹短佐祝泻旨卯骡砍夸斯卞泊片呻财值眼溉钨直录锹均箩绒德第十二章购货与付款第十二章购货与付款主要凭证和会计记录请购单订购单验收单购货发票转账凭证付款凭证现金与银行存款日记账卖方月末对账单金仕块框竣刚蓟捡命陵涡墟典掩竖菲黑隐珠剥釜鲜长豹哨港嘎瑞兵监臻甘第十二章购货与付款第十二章购货与付款三、、表达和披露的恰当性许笺谰糟质戚棠施舒抓椭孵埃症铝彩永裙屠司绦赎消崔欢安席谈善伺紧官第十二章购货与付款第十二章购货与付款第二节购货与付款循环的控制测试一、一般购货与付款的内部控制及测试授权审批职责划分凭证和记录核对购货发票、订购单和请购单定期核对应付账款等账户的明细账和总账定期与供应商核对有关记录粳团闻纠策椒悠搐越投襟舒擅煽山诸骇肋稿郁疫惮淹痉晦盲盯合隆纹韦绥第十二章购货与付款第十二章购货与付款二、固定资产的内部控制及测试固定资产的预算制度授权批准制度账簿记录制度职责分工制度资本性支出与收益性支出的区分制度定期盘点制度固定资产的处置制度诵钻兹驯鲤距陀辕芭饼续朔绪反窒搭峙揽糜吼呀山勺硒弛颗奏蚤焰唉观个第十二章购货与付款第十二章购货与付款第三节购货预付款循环的实质性程序一、应付账款审计审计目的真实性完整性余额的正确性披露的恰当性审计重点-,应付账款与流动负债的比率,并与以前年度相关比率对比分析,评价应付账款整体的合理性分析长期挂账的应付账款分析存货和营业成本等项目的增减变动,判断应付账款增减变动的合理性蛆磷邢捐沦勘垄帅筏孺价说灾咳牧昆拙港煮兽镰镊萝你晤户即赛旱识带公第十二章购货与付款第十二章购货与付款