MBA全景教程之公司理财.doc

公司理财(MBA全景教程之六)(节选)【课程名称】MBA全景教程之六:公司理财——现代企业财务管理系统【课程编号】I06【所属体系】MBA全景教程系列【主讲专家】徐经长【内含产品】课程10讲VCD光盘10张CD-ROM2张磁带10盒文字教材1套工具表单1套(北京大学出版社)【全套定价】980元本课程讲义(节选)由时代光华管理培训网制作,仅供初步了解课程内容使用。网址::021-、;传真:021-;手机:地址:上海市凯旋路3500号华苑大厦2号楼23层B座(近上海体育馆)★课程提纲——通过本课程,您能学到什么? (一) (二)   (一)(二) (三)  (一) (二)  第1讲财务管理基础知识(一) 【本讲重点】财务与会计的关系会计的基础知识(一) 财务与会计的关系 【重点提示】财务与会计的内涵财务与会计的关系评价现行财务制度 :会计凭证会计账簿会计报表 会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。●通常所讲的各种发票,在会计上被称为原始凭证,原始凭证通常属于非会计语言。●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言,也即把原始凭证转化成记账 会计账簿会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。●账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果,不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。●会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。 会计报表会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。●目前主要是三种会计报表:资产负债表、利润表、现金流量表。●会计报表是在账簿基础上所做的进一步的浓缩,是对财务状况、经营成果的高度概括。●会计报表要对外提供,它的使用者包括企业的股东、债权人、政府部门和企业的厂长、经理和职工。图1-1会计工作的三个环节 ,而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题,涉及到预测、决策、控制和规划。财务所要解决的是如何筹集资金,筹集资金以后如何进行投资,项目投资完成以后,在经营过程当中营运资本如何管理,以及最后盈利如何分配的问题,它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。筹资投资经营分配 财务与会计的关系 :(1)大财务:财务决定会计;(2)大会计:会计决定财务;(3)平行观:财务和会计是一种平行的关系,不存在谁决定谁的问题。。在我国会计实务中,只有一种观点,即:财务决定会计,财政决定会计,同时财政还决定财务。所以在实际工作中,财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。为什么会出现这样一种局面,它有什么弊端?在计划经济的条件下,我们实际上遵循的是一个大财务的思想,甚至到目前为止,在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想,如果把财政这个因素考虑进来,那么实际上是财政决定财务,财务决定会计,也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的,财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度,进而通过财务的各种标准来制约会计核算,所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门,但是税务部门和财政部门也有关系,实际上在我们国家财政还决定税务,税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约,到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而,在市场经济的条件下,再去强调大财政的管理,强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的,是不适应市场经济条件下企业发展要求的。,财务和会计是两项内容各异的工作,二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。财务绝不仅仅是一个制度的问题,还是一个方法和思路的问题。我们