增值税纳税申报小规模纳税人培训课件.ppt

增值税申报知识讲解娄底国税*小规模纳税人申报概述*第一章概述文件依据:关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局2016年第13号公告)关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局2016年第27号公告)关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告(国家税务总局2016年第30号公告)*小规模纳税人申报表小规模纳税人纳税申报表及其附列资料《增值税减免税申报明细表》。享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人填报,但仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报。*增值税一般纳税人和小规模纳税人通用资料《增值税预缴税款表》适用范围:纳税人跨县(市)提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的,需填写《增值税预缴税款表》。申报流程1、网络抄报税——进入增值税发票管理新系统开票软件(金税盘版)后,执行“上报汇总”,即完成抄报税流程。特殊纳税人上门申报可直接报送金税盘或税控盘2、远程清卡------“上报汇总”执行完毕后,继续执行“远程清卡”,即完成清卡流程。申报流程3、确认报税清卡完成-----点击“报税处理→状态查询”点击“增值税专用发票及增值税普通发票”,锁死日期为当前月份的下个月1号0时0分、报税资料是“无”;说明本月报税、清卡成功。4、申报缴税-----到办税服务大厅完成申报缴税流程或办理电子申报申报流程