年度注册会计师全国统一考试辅导教材税法.doc

2012年度注册会计师全国统一考试辅导教材税法中国注册会计师协会编经济科学出版社图书在版编目(CIP)数据税法/:经济科学出版社,–7–5141–1694–6I.①税…II.①中…III.①税法-中国-经济师–资格考试-教材IV.①(2012)第046642号责任编辑:卢元孝王东岗责任校对:徐领弟康晓川杨海版式设计:代小卫责任印制:王世伟潘泽新税法中国注册会计师协会编经济科学出版社出版、发行新华书店经销社址:北京市海淀区阜成路甲28号邮编:100142总编部电话:88191217发行部电话:88191537网址:子邮件:esp@河北零五印刷厂印装787X1092 16开 :000001―100000册ISBN978-7–5141-1694-6定价:(图书出现印装问题,本社负责调换。电话:881915021)(版权所有翻印必究)前言我国注册会计师全国统一考试制度创建于1991年,2009年经过全面改革,实现了考试制度的国际趋同。21年来,,为注册会计师行业人才建设提供了有效支持。注册会计师考试已成国内声誉最高的执业资格考试之一,并得到了广泛的国际认可。注册会计师全国统一考试分为专业阶段和综合阶段。专业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识,是否掌握基本技能和职业道德规范;综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识,保持职业价值观、职业道德与态度,有效解决实务问题的能力。为更好地指导考生专业阶段的复****和学****我们组织专家编写了专业阶段《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《公司战略与风险管理》、《经济法》和《税法》考试辅导教材,以及与之配套的《经济法规汇编》。另外,分科编印了近2年专业阶段考试的试题和参考答案,供考生复****和学****使用。本套教材以体现注册会计师考试改革总体目标为宗皆,以读者基本掌握大学会计等相关专业本科以上专业知识为基础,以全面性与系统性、实用性与时效性并重为原则编写而成。本套教材作为指导考生复****和学****之用,不作为注册会计师全国统一考试的指定用书。对于教材及参考用书中的疏漏、错误之处,恳请读者指正。中国注册会计师协会2012年4月目录前言 4目录 1第一章税法总论 1第一节税法的概念 1第二节税法基本理论 4第三节税收立法与税法的实施 8第四节我国现行税法体系 11第五节国税收管理体制 15第二章增值税法 20第一节征税范围及纳税义务人 20第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 22第三节税率与征收率 25第四节一般纳税人应纳税额的计算 27第五节小规模纳税人应纳税额的计算 34第六节特殊经营行为和产品的税务处理 35第七节进口货物征税 36第八节出口货物退(免)税 38第九节税收优惠 49第十节征收管理 55第十一节増值税专用发票的使用及管理 59第三章消费税法 67第一节纳税义务人与征税范围 67第二节税目与税率 68第三节计税依据 71第四节应纳税额的计算 73第五节征收管理 78第四章营业税法 81第一节纳税义务人与扣缴义务人 81第二节税目与税率 82第三节计税依据 84第四节应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 88第五节税收优惠 90第六节征收管理 94第五章城市维护建设税法 97第一节纳税义务人与税率 97第二节计税依据与应纳税额的计算 97第三节税收优惠和征收管理 98第六章关税法 101第一节征税对象与纳税义务人 101第二节进出口税则 101第三节完税价格与应纳税额的计算 103第四节税收优惠 107第五节征收管理 110第七章资源税法 112第一节纳税义务人与税目、税率 112第二节计税依据与应纳税额的计算 113第三节税收优惠和征收管理 114第八章土地增值税法 117第一节纳税义务人与征税范围 117第二节税率 119第三节应税收入与扣除顶目 119第四节应纳税额的计算 121第五节税收优惠 124第六节征收管理 124第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 128第一节房产税法 128第二节城镇土地使用税法 132第三节耕地占用税法 136第十章车辆购置税法和车船税法 139第一节车辆购置税法 139第二节车船税法 143第十一章印花税法和契税法 148第一节印花税法 148第二节契税法 156第十二章企业所得税法 162第一节纳税义务人、征税对象与税率 162第二节应纳税所得额的计算 163第三节资产的税务处理 173第四节资产损失税前扣除的所得税处理 176第五节企业重组的所得税处理 18