审计文书格式的通知.doc

审计文书格式的通知周口市审计局统一审计文书格式一、调查了解记录×××审计项目调查了解记录审计(调查)项目名称:项目实施科室:审计组组长:主审:调查了解内容:一、被审计单位(被调查事项)基本情况××××××××××××××××××××××××××××××××。(注:本部分主要描述被审计单位/被调查事项的背景信息,如被审计/调查单位类型、组织结构;职责范围或者经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准;相关内部控制及信息系统情况等。)二、被审计单位(项目、资金)可能存在的重要问题评估情况××××××××××××××××××××××××××××××××。(注:本部分主要描述审计人员根据调查了解情况,如被审计/调查单位的行业规律、政策导向、内控效果、指标变动、绩效评价等,结合项目审计/调查目标,对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性作出的分析判断和评估;可以根据项目审计/调查目标分项表述。本部分内容应当充分运用《中华人民共和国国家审计准则》第四章第四节“重大违法行为检查”的相关规定,体现足够的职业敏感和应有的职业谨慎。)三、审计重点事项及审计应对措施××××××××××××××××××××××××××××××××。(注:本部分主要描述审计人员根据对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性的分析判断和评估,确定的审计重点和内容以及审计的方式方法。本部分内容应当充分体现审计组的项目审计/调查思路,确定的审计重点事项和审计应对措施应当具体,具备可操作性。)××年××月××日说明:《中华人民共和国国家审计准则》第101至104条及第四章第四节的相关条款制定。,是编制审计实施方案的依据,本文书及所附相关审计证据应归入审计项目档案。,可以责成若干审计小组分头编制记录后汇总,审计小组记录可以作为本文书附件。二、审计取证单审计取证单第页(共页)审计项目名称被审计单位名称审计(调查)事项会计期间或者截止日期审计(调查)事项摘要审计人员编制日期年月日被审计单位意见被审计单位(盖章):年月日附件:页说明:《中华人民共和国审计法实施条例》第37、38条和《中华人民共和国国家审计准则》第94、175、176条制定。,但推荐审计人员使用,特别是在审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时,有利于梳理审计证据、归纳审计情况以及与被审计单位沟通。审计人员应当注意,本文书不能替代审计证据。3.“审计项目名称”栏按审计通知书确定的项目名称填写,如“周口市财政局2010年预算执行和其他财政收支情况审计”。4.“被审计单位名称”栏按审计通知书所列被审计单位+具体延伸单位填写,如周口市财政局延伸××公司”等。5.“审计(调查)事项”栏按审计实施方案确定的事项名称填写,如“地税部门审批减免缓税情况”等。6.“审计(调查)事项摘要”栏,是在梳理归纳审计证据的基础上,对审计事项的事实作客观描述,应条理清晰、逻辑严密,一般不作定性。7.“被审计单位意见”栏应要求尽量规范表述,如“上述情况属实”等,可添加附页说明。,审计人员应当进一步核实,或补充证据,或附加必要说明。三、审计工作底稿审计工作底稿索引号:第页(共页)项目名称审计(调查)事项(按照审计实施方案确定的事项名称填写)审计人员编制日期审计过程:(说明实施审计的步骤和方法、所取得的审计证据的名称和来源。多个底稿间共用审计证据、且审计证据附在其他底稿后的,应当在上述内容表述完毕后,注明“其中,**审计证据附在**号底稿后”)审计认定的事实摘要及审计结论:(审计结论包括未发现问题的结论和已发现问题的结论。对已发现问题的结论,应说明得出结论所依据的规定和标准)审核意见:(审核意见种类包括:;,获取适当、充分的审计证据;)审核人员审核日期附件:页[说明:审核人员提出2、3项审核意见的,审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明,经审核人员认可并签字后,附于本底稿后。]附件:《中华人民共和国审计法实施条例》第37、38条和《中华人民共和国国家审计准则》第105-110、175-181条制定。,审计人员根据审计实施方案确定的确定审计事项编制,无论审计是否发现问题均应编制工作底稿。3.“索引号”是指一个审计项目编制的所有审计工作底稿的序号,可以在整理审计项目档案时再行填写。4.“审计项目名称”栏按审计通知书确定的项目名称填写,如“周口市财政局2010年预算执行和其他财政收支