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“无帐”贪污案攻略张庆奎法律论文网.docx


文档分类:法律/法学 | 页数:约8页 举报非法文档有奖
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“无帐”贪污案攻略张庆奎法律论文网.docx无帐***案攻略张庆奎依据我国现行刑法规定,***是指国家工作人员利用职务上的便利非法占有公共财物的行为。绝大多数国有单位都有规范健全的财务帐目,***行为在财务帐目上必然留下蛛丝马迹。但是具体办案实践中并不尽然,有相当一部分***案件无帐可查。无帐***案通常指行为人利用职务之便,采取收入不记帐的方式侵吞***或在侵吞***后故意隐匿、销毁财务帐目,造成无帐可查的案件。较之一般类型的***案,无帐***案作案手段更为隐蔽、狡猾,案情更为复杂,取证、认证工作更为困难。因此,针对无帐***案的特点,研究制定有效易行的侦查措施和步骤,对于提高该类型案件的成案率和侦破效率具有十分重要的意义。攻略之一查清收支,恢复帐目无帐***案侦破难,主要体现在以下三个方面1、证源少,***无从下手;2、犯罪嫌疑人心理防线牢,讯问突破难;3、犯罪嫌疑人多与有关人员订立攻守同盟,防止串供难。在办案实践中解决好三难,变难为易,除了采取有效措施防止串供外,最重要的是恢复帐目。因为无帐***案虽无明帐,但无明帐并不等于无隐帐。把隐帐变为明帐,就可发现异常之处,疑点就会暴露。如何恢复帐目?重点是查清某一时间段嫌疑人所经手的全部或某一方面的收支情况,并按时间顺序列出,逐笔排查每笔可疑的收入或支出。如果该单位每笔收支都是通过银行进行,就比较简单,只要查银行帐单,以银行对帐单和存取款业务凭证为依据,核查每笔收支情况,看收入款项来源,付款去向。如果该单位收支只是部分通过银行,就比较麻烦,那就要列出每笔经济往来单位进行调查落实。恢复帐目的过程要把握好几点1、要根据案情确定恢复的时间跨度和恢复帐目的范围,以节省办案时间。 2、要根据事先掌握的疑点就重点问题对经手人进行详细询问,查明有无帐外收支、回扣、好处费等;3、恢复帐目要在司法会计协助下进行,实践证明,完整、准确、清晰的帐目,不仅能为我们发现疑点提供证据,确定准确的侦查方向,而且对攻破犯罪嫌疑人的心理防线具有重要作用。如村会计陈某***案。 1999年某村财务室失火将1997年至1999年帐目凭证烧毁,村民举报会计有***嫌疑。经调查煤矿向该村支付采煤造成土地塌陷补偿款情况,及该村每笔支出,恢复了被烧毁的帐目,陈某***塌陷补偿款五万余元的恶行终于暴露无遗。铁证面前趁火打劫的陈某无奈认罪服法。攻略之二逆向推理,查赃验帐无帐***案犯罪嫌疑人有一个共同弱点,就是其实家庭财产与合法帐入不符,犯罪嫌疑人对自己的非法收入总是不能自圆其说。其防守的弱点,就是我们侦查进攻的重点和突破口。因此侦破此类案件的关键便是查明个人不法收入,获取赃证,然后逆向推理,以赃找据,反向求证,达到赃、帐相互印证形成证据锁链的目的。具体有如下侦查步骤1、合理推断。根据办案实践,犯罪嫌疑人非法占有***后,处理和使用***的情况不外乎以下5种1存放家中;2购房、购物和其他消费;3个人投资、炒股、做生意;4借赠他人;5私存银行。 2、分析排除。结合调查取得的嫌疑人生活方式、兴趣爱好、人际交往、家庭消费特点等情况对上述五种可能性进行排除和选择,找出最大可能性。 3、针对最大可能性确定调查重点、调查方法和侦查措施。 4、从犯罪嫌疑人同一时间的经济收入和消费等各类支出情况,对照***数额和脱离单位控制的时间,找出内在联系。如王某***案。因机构改革,某局被撤销,并入其他局,王某系该局原会计,曾掌握该局50余万元帐外收入,

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  • 时间2019-08-16