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《税务会计实务》备课提纲《纳税筹划》备课提纲企业管理学硕士、法学学士,副教授,中国注册税务师,东莞市信成税务师事务所有限公司董事副总经理、智华企业税务财务管理顾问总经理。从事财税及管理工作20多年,现正为虎门镇的数十家企业提供企业管理、财务管理、税收策划和代理的服务工作。前言:第一:纳税筹划是一门实践性课程第二:实施纳税筹划必须掌握综合知识:核心:税法(包括程序法、实体法)基础:会计操作技能其他技能:企业管理知识扩展技能:合同法、公司法、证券法等考试题型:单选题(20分)、多选题(20分)、判断题(10分)、简答题(20分)、实务题(30分)上课要求:上课时除带本课程书本外,必须带《中国税制》或《税务会计实务》来上课。作业一:以2人为一组,调查一户企业的纳税情况1、调查内容:企业名称、负责人、经营地址、经营范围、生产方式、缴纳税种、税率、计税方式、各税种税负率、综合税负率。2、该企业流转税的计税方式?是否存在纳税筹划空间,若存在,具体在那些地方?3、该企业所得税征收方式?4、该企业所得税如何计算,操作时有哪些筹划空间?5、你对该企业在纳税上有何改进建议?6、作业缴交日期:2010年5月最后一节课。7、本次作业作一次平时成绩。热身运动:案例:你有朋友打算办一企业,问你从税务角度看,哪一种组织机构(有限公司、个人独资、合伙企业、个体户)形式节省纳税?第一章纳税筹划概述(课时:)一、概念1、纳税筹划P12、纳税筹划成本P33、偷税P64、逃税P65、骗税P76、抗税P77、避税P7二、问题1、纳税筹划的3个含义。P1-2主体:纳税人前提:不违税法实质:节税2、纳税筹划的6个特点。P2-3合法性、筹划性、整体性、目的性、专业性、风险性3、纳税筹划成本包含的成本内容。P3显性成本、隐性成本4、显性成本与隐性成本的区别。显性成本是实施筹划方案所支付的费用,隐性成本是选择一种方案导致放弃其他方案造成的利益损失(机会损失)。例如:选择不同组织机构形式(有限公司、个体户、个人独资企业、合伙企业)获得的税收利益或企业声誉。有限公司对外有利于企业的整体形象,但选择有限公司除公司要缴纳企业所得税外,在股东分红时要多缴一次个人所得税。个体户、个人独资企业、合伙企业在分红时可免缴个人所得税,但对外影响企业形象。5、纳税筹划的职能。P3为纳税人减轻税负,实现企业价值最大化。6、纳税筹划的前提。P4(1)纳税是可以测算(2)税收优惠政策的存在(如:小型微利企业)(3)税收政策存在的差异性(如:工业与商业增值税一般纳税人认定标准及第一年税务局的不同管理)7、纳税筹划的5个作用。P4-58、企业纳税意识的增强的4个方面。P49、纳税筹划应具备的4个条件。P5-610、偷税、逃税、骗税、抗税、避税、节税的区别。P7节税:合法避税:不违法(在合法与不合法之间)偷税、逃税、骗税、抗税:违法“野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者欠税,聪明者避税,精明者节税”课堂思考题:P8案例分析与实践训练第二章纳税筹划原理与基本方法(课时:4节)一、概念1、避税筹划P92、节税筹划P103、转嫁筹划P104、涉税零风险P105、纳税筹划平台P116、价格平台P117、转让定价P128、关联企业P129、优惠平台P1210、税收优惠政策P1211、漏洞平台P1312、弹性平台P1413、弹性平台P1414、规避平台P1515、临界点16、免税P1517、免税技术P1718、免税人P1819、减税P1820、减税技术P1821、税率差异P1922、税率差异技术P1923、扣除P1924、扣除技术P1925、税收抵免P2026、抵免技术P2027、退税P2128、分劈P2129、延期纳税P2330、延期纳税技术P23二、问题1、纳税筹划原理的4方面内容。P92、避税筹划的4特征。P9-10非违法性、策划性、权利性、规范性3、节税筹划的3个特征。P10合法性、政策导向性、策划性4、节税筹划的2点原理。P10一是现行税法本身就固有许多优惠政策;二是这些优惠政策只要被纳税人充分、合理的策划,就能达到节税的目的。5、转嫁筹划与逃税、避税、节税的4点区别。P10(1)转嫁筹划不影响税收收入,只导致归宿不同,而逃税、避税、节税直接导致税收收入的减少。(2)转嫁筹划主要依靠价格变动来实现,而逃税、避税、节税实现途径则是多种多样的。(3)转嫁筹划不存在法律上的问题,更没有法律责任,而逃税、避税、节税都不同程度地存在法律麻烦和法律责任的问题。(4)商品的供求弹性和物价的自由浮动将直接影响税负转嫁的程度和方向,而逃税、避税、节税则不受其影响。6、涉税零风险筹划的3个特点。P11(1)纳税人通过涉税零风险可以避免发生不必要的经济损失。(2)纳税人通过涉税零风险可以避免发生不必要名誉损失。(3)纳税人经过纳税筹