全国注册税务师考试《税务代理实务》.doc

全国注册税务师考试《税务代理实务》全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析一、单项选择题(共20题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) ,正确的是( )。 ,注册税务师可以代理领购增值税专用发票 、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记 、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关 ,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务标准答案:D 依据:教材第一章第四节,第16—18页。考核目的:税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,应( )。 、滞纳金、罚款 ,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款 、滞纳金外,对税务代理人处2000元以下的罚款 、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款标准答案:D 依据:教材第一章第二节,第23页。考核目的:《征管法》受托方的法律责任。 ,正确的是( )。 、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 ,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查 、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料 ,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置标准答案:D 依据:教材第二章第二节,第32页。考核目的:设置账簿的范围。 、费用的,税务机关白该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。 标准答案:C 依据:教材第二章第二节,第37-38页。考核目的:关联企业纳税调整。 ,正确的是( )。 ,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年 ,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金 ,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金 ,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款标准答案:C 依据:教材第二章第三节,第44页。考核目的:税款追征权的实行。 《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的,税务机关除责令其限期改正,并可处( )的罚款。 :B 依据:教材第二章第二节,第52页。考核目的:其他违法行为及处罚。 ,正确的是( )。 ,可以在本季度内缴纳营业税,也可以在下季度缴纳营业税,但在确定后一年内不得变更 ,应于季度终了后15日内,向主管税务机关申报缴纳税款 ,应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款 、财务公司外,其他的金融机构均以一个月为纳税期限标准答案:A 依据:教材第七章第三节,第263页。考核目的:金融保险业营业税纳税申报的期限。 ,属于专业发票类型的是( )。 :C 依据:教材第四章第一节,第104页。考核目的:专业发票的类型。 ,2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为( )。 :应交税金——应