工程审计案例分析.doc

案例:某工程公司供销科科长张某在外购买高档房,与其收入明显不符。调查后发现张某权力很大,每年公司的供应材料几乎由他一手操办。按内部规定,一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批,但只要“把好尺度”不“上线”,所有业务都由科长一人说了算。2000年4月至案发,张某当科长进10个月,就受贿达17余万元。而追根溯源,拉张下水的是供应科采购员李某。张上任之初,李就授意谋商行经理,为了多接业务,在张的办公室里给张1万元“见面礼”。同样,经李介绍,张收了谋私营物资公司1万元,以购买450万元的供应材料作为:)。而在此前后,李某本人也利用采购权,。随着案件深入,与工程分包、材料采购有关的高层领导也纷纷落马。     熊某,加工科科长,主管钢结构外发加工业务。“身居要职”的他透露想买家具后,客户立刻开车送其夫妇道外地家具城挑选。1998年起,。俞某,金属结构厂副厂长,利用负责外发加工项目的职务便利,收受承包人“感谢费”4万元。朱某,金属结构厂厂长,在购买设备等方面“做手脚”,。徐某,副经理,主管公司所有工程项目的施工。在麻将桌上,业务单位的5万元借款不明不白成了“礼金”。同案牵扯出来的还有公司下属原压力容器厂副厂长陈某和公司机械部部长祝某,两人在2000年7月至2001年3月初,通过截留、套现等方式,***数万元。分析:虽然工程项目发生***舞弊的频率不是很多,但如果一旦发生舞弊,说明固定资产内部控制一定存在弊端和漏洞,这将使企业发生不可预计的重大损失。上述案例说明,固定资产购建和工程项目环节发生的***舞弊,不仅在工程(劳务)发包环节上会发生,而且还向分包和材料采购领域渗透。而工程项目审计是指对工程项目从投标中标、组织施工到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计,并对其最终绩效进行评价。建筑工程审计的内容主要包括建筑工程开工前期审计、建筑工程施工阶段审计以及建筑工程项目竣工决算审计。从这三个阶段对工程项目的实施、开展、投产进行监督,全方位的控制建设、施工、监理三方对整个项目实施过程的合法、合规性。有效杜绝资金去向不明、工程材料不符合合同规定,建筑结构是否达到设计规定的标准。因此,对于一个企业来说,必须加强内部审计,以确保经济利益不受侵害。对舞弊行为的预防和检查尤为重要,更要不断加强。针对已发现的舞弊线索进行的专项审计检查,及时发现可能会滋生的舞弊,坚决杜绝舞弊现象的发生。上述案例就是因为没有把好审计这一关,才出现了这样的舞弊案例。所以说,审计对一个项目、一个企业具有非常重要的作用。通过全过程工程项目审计,能够充分发挥建设资金投资效益,保护资金使用安全,避免损失浪费,保证基建工程的竣工决算质量。工程项目全过程跟踪审计主要有:1、检查工程结算总额是否超过预算总额,预算变更及调整是否经有权限有领导审批;单项工程预算编制是否真实、准确,包括工程量计算是否符合规定的计算规则,是否准确;分项工程预算定额选套是否合规,选用是否恰当。 2、注意签证手续是否齐全,检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章,印章是否伪造,复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。 3、.注意工程量的是否相符,要审核工程量时,特别注