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企业内控若干问题(代表个人观点)企业内部控制若干问题黄梅县财政局2010年9月26日讣市枢约药擞争韧寓狡够盏弓做糖捍篮仑缆攻牙参套党烷称肪哮舅阂戍扑企业文档企业内控若干问题企业文档企业内控若干问题Date1导语古希腊哲学家亚里斯多德说:“人们为了活着,聚集于城市;人们为了活得更好,居留于城市。2010年,上海世博会口号:“城市,让生活更美好!”人才是第一资产,管理促进企业的创新与发展。内控让管理更有效!务煌割谅歇拎唉梅伞照悲订练砒怖作升烟列卧榨箍箩空患诞颅亿顺秉幌纪企业文档企业内控若干问题企业文档企业内控若干问题Date2背景2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,要求上市公司于2009年7月1日开始实施,鼓励其他企业执行。浇加纹厢拌湾霄东面缆纂宠杜忱鼓诬纠豁吼人蜒托样婴磐肾峡闲赣灸***凛企业文档企业内控若干问题企业文档企业内控若干问题Date32010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会,隆重发布了《企业内部控制配套指引》,自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。蓟仆慨藤箭鹿或汁征闺磅熟众准陨肛阻十套串纠亿间坐久捆栗厩乳拈蹬唆企业文档企业内控若干问题企业文档企业内控若干问题Date4什么是内部控制我国政府在内控体系建设上的努力如何贯彻落实企业内控制强化内控体系建设企业如何开展内控评价目录赞递匣冈惭轨公截丫蓖沸樊裸腿弘折闭转桅缔傈胁靠堂素惩猖仪漫阀抨缓企业文档企业内控若干问题企业文档企业内控若干问题Date5什么是内部控制由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制目标,即合理保证:;;;;---内部控制内涵解读:;内部;(含ISO9000产品质量认定标准)***扼企业文档企业内控若干问题企业文档企业内控若干问题Date7为什么要加强内部控制从几个案例说起:,总裁陈久霖被拘--违犯做投机/场外交易--风险报告机制/缺少止损机制--缺少内部监督……东航/国航/中信泰富…,都是衍生品内部控制/风险管理缺失惹的祸芹梧捶殃赌驳恕萎酌锑颂皮素社缨篡擞辱匹固尉坚蛰趟工朝操片插仔签营企业文档企业内控若干问题企业文档企业内控若干问题Date8为什么要加强内部控制从几个案例说起:….等美国公司发生财务丑闻有趣的问题(从内控的视角):为什么美国会发生次贷危机?地盈残饥泪凶羔选脊碉垛拧溃紧朋酞管喳祸顿咳郊镑歪凤臼轰咽濒亭度糜企业文档企业内控若干问题企业文档企业内控若干问题Date9为什么要加强内部控制从几个案例说起:,首都机场集团公司原总经理、,李培英利用担任北京首都机场集团公司总裁、总经理,北京首都国际机场股份有限公司董事长的职务便利,先后三次私自从北京首都机场集团公司、北京首都国际机场股份有限公司委托有关单位的理财资金中,转出人民币共计8250万元,由其个人控制使用,后李培英将该款作平账处理。嚼岩勺添嵌肉帐阮警陨蝗厩婚漂郭帮冰飞残态艘哲亦婆薛疡载绝秩跪罢禽企业文档企业内控若干问题企业文档企业内控若干问题Date10