税务会计核算题[14页].doc

税务会计核算题[14页]作者:ZHANGJIAN仅供个人学****勿做商业用途(三)、,按月缴纳增值税。5月份发生下列有关经济业务:(1)6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批,增值税专用发票上注明:价款180000元,税额30600元,上述款项已通过银行汇款付讫。个人收集整理勿做商业用途答案借:原材料----铸铁180000应交税费-----应交增值税(进项税额)30600贷:银行存款210600(2)9日,因铸铁质量问题,发生进货退出,根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票,收到退回价款210000元,税款35700元。个人收集整理勿做商业用途答案借:银行存款245700应缴税费----应交增值税(进项税额)35700贷:原材料210000(3)11日,按照合同规定,机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股,增值税专用发票上注明货价256410元,税额43590元,价税合计300000元。设双方确认的实收资本为260000元。个人收集整理勿做商业用途答案借:原材料256410应缴税费-----应交增值税(进项税额)43590贷:实收资本260000资本公积-------资本溢价40000(4)22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票,支付齿轮加工费18000元,税额3060元,以银行存款支付。个人收集整理勿做商业用途答案借:委托加工物资18000应交税费------应交增值税(进项税额)3060贷:银行存款21060(5)23日,购入铸铁一批,价款380000元,专用发票注明税款64600元。答案借:原材料-----铸铁380000应交税费------应交增值税(进项税额)64600贷:银行存款444600(6)26日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11000元(含税)。借:银行存款11000贷:--应交增值税(销项税额)(7)29日销售机床10台,实现销售收入2760000元,向对方开出增值税专用发票,并收取增值税469200元,收回货款存入银行存款户。个人收集整理勿做商业用途答案:借:银行存款3229200贷:主营业务收入2760000应交税费------应交增值税(销项税额)469200(8)30日,企业发生两笔销售退回,共计价款198000元,应退增值税33660元,企业开出红字增值税专用发票,并以银行存款支付退还款项。个人收集整理勿做商业用途借:主营业务收入198000贷:银行存款231660应交税费-----应交增值税(销项税额)33660(注:相关票据已通过主管税务机关认证)要求:根据上述资料,做出有关增值税的会计处理。。该企业2012年5月份发生下列业务:(1)从粮油供应公司购进小麦2万千克,取得增值税专用发票,发票上注明价款为14000元,增值税税款为1820元。该批小麦已验收入库;个人收集整理勿做商业用途(2)从农民手中收购玉米,收购凭证标明买价10万元,款项已付,玉米已验收入库;(3)销售自制的面粉18万千克,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为180000元,增值税额23400元;支付销货运费5000元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;个人收集整理勿做商业用途(4)以自产的食用植物油作为福利发放给职工,每人2桶,共有职工100人,其中生产工人80人,管理人员20人,该食用植物油的成本为80元/桶,当月平均销售价格100元/桶;个人收集整理勿做商业用途(5)上期未抵扣进项税款3000元。要求:计算该粮油加工企业5月份应缴纳的增值税,并进行相应的会计处理。5月份应缴纳的增值税=23400+100*2*100*13%-1820-100000*13%-5000*7%-3000=7830(元)个人收集整理勿做商业用途(1)借:原材料14000应交税费——应交增值税(进项税额)1820贷:应付账款15820(2)借:原材料87000应交税费——应交增值税(进项税额)13000贷:银行存款100000(3)借:应收账款203400贷:主营业务收入180000应交税费——应交增值税(销项税额)23400借:销售费用4650应交税费——应交增值税(进项税额)350贷:银行存款5000(4)借:生产成本18080管理费用4520贷:应付职工薪酬22600借:应付职工薪酬22600贷:主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600借:主营业务成本16000贷:库存商品16000(5)借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7830贷:应交税费-,3月份发生下列有关经济业务:(1)3日,从市针纺公司购进棉布一批,专用发票注