主题：对外支付备案申报步骤.doc

***注***1、下述书面资料是外国文字的,需要另外提供翻译文件。2、下述资料属于提供复印件的,原件在核对后退回,复印件需盖公章。3、下述表格注明“需报电子档”的,请在填报打印后复入U盘带备。4、下述内容只作操作时参考,如有变化以税务机关确定为准。步骤:扣缴义务人登记→合同备案→代扣代缴申报→大额对外支付税务备案[各步骤资料分别独立提供]扣缴义务人登记:首次发生对外支付时办理《扣缴义务人登记表》<表1>,一式两份,需报电子档税务登记证副本,复印件合同备案:每次发生时办理,根据合同内容及提供的资料确定扣缴分类;合同备案的时限是签订后30天内;如果“实际支付日期”早于“合同约定支付日期”,在“实际支付日期”前办理备案及申报。属于法定扣缴《扣缴企业所得税合同备案登记表》<表2>,需报电子档合同:合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料,复印件分类别提供:类别属于“股息”的,董事会决议,复印件类别属于“利息”的,借款合同,复印件类别属于“股权转让”的,股权转让协议,复印件属于指定扣缴《境内机构和个人发包工程作业或受让劳务项目报告表》<表3>,一式两份,需报电子档合同:合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料,复印件请用空白A4纸,列明“非居民企业”的法人名称、法人证件类型、证件号码,盖公章代扣代缴申报:每次发生时办理,先由税局根据合同备案及提供的资料确定征免分类属于应代扣代缴增值税《增值税代扣代缴税款报告表》<表4>,一式三份合同及有关资料,如发票、催款通知书等,复印件结算报告:写清楚代扣代缴业务的基本内容,金额是否含税,代扣代缴增值税税款的计算过程等财务情况说明:写清楚该笔代扣代缴业务对本企业的财务情况的一些影响中国人民银行网站的汇率公告:用外币结算的提供,汇率用当天或当月第一个工作日的汇率,一经确定,一年内不变《增值税代征代扣税款结报单》<表5>,一式四份属于应代扣代缴所得税类别:租金《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>,一式两份,需报电子档《所得税代征代扣税款结报单》<表7>,一式四份结算报告:需列出租金换成含税金额的计算过程房产租赁合同,复印件类别:特许权使用费《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>,一式两份,需报电子档《所得税代征代扣税款结报单》<表7>,一式四份合同:合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料发票或境外机构付汇要求文书收入属于外币的,需要打印当天中国人民银行公布人民币汇率中间价公告结算报告类别:股息《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>,一式两份,需报电子档《所得税代征代扣税款结报单》<表7>,一式四份董事会决议,复印件分配当年的财务报表结算报告类别:利息《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>,一式两份,需报电子档《所得税代征代扣税款结报单》<表7>,一式四份借款合同,复印件属于外币的,需要打印当天中国人民银行公布人民币汇率中间价公告结算报告类别:股权转让《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》<表6>,一式两份,需报电子档《所得税代征代扣税款结报单》<表7>,一式四份股权转让协议变更企业类型的批复核准变更通知书变更当天人民银行汇率表结算报告股权转让协议签订日期前一个月的财务报表,即资产负债表、利润表类别: