纳税会计习题.doc

纳税会计****题增值税****题一、判断题(若错,请予以更正)1、一般纳税人将外购货物用于对外投资,其进项税额不得进行抵扣。()2、未逾期的白酒包装物押金,不计算增值税。()二、选择题(含单选、多选)1、下列行为中应视同销售货物的有()。A、将购进货物无偿赠送他人B、将购进货物用于分配股利C、将购进货物用于职工福利D、将购进货物用于在建工程2、现行增值税税率包括()。A、17%B、13%C、6%D、4%3、征收增值税同时又征收消费税的货物,其组成计税价格计算公式为()。A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润÷1-消费税税率4、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有()。A、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为收到货款的当天B、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为货物发出的当天C、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天D、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天三、综合题某工业企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。其月份有关销售资料如下:(1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品100件,不含税单价每件600元,成本每件400元。开出转账支票支付代垫运杂费1000元,货款尚未收到。(2)对外加工,开出的增值税专用发票上注明加工费5000元,增值税税额850元。款项已收到。(3)销售给大华公司乙产品200件,开具普通发票,发票上注明的金额为234000元,用转账支票结算,成本每件800元。(4)向天兴厂销售甲产品150件,不含税单价每件600元,成本每件400元,开具增值税专用发票,已收到购货单交来承兑期为4个月的银行承兑汇票。(5)向胜利厂发出甲产品200件,每件不含税单价为600元,成本每件400元。代垫运杂费2000元。根据发票和铁路运单等,已向银行办妥委托收款手续。(6)采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品200件,每件不含税单价500元,产品成本为每件400元。按合同规定,货款分5个月支付,本月为第一期产品实现月。由于对方资金紧张,只收到款项2000元。(7)销售给大华公司丁产品100件,每件不含税售价为1000元,每件成本700元。另收取运输费5000元。收到转账支票一张。(8)收到红光厂退回甲产品50件,每件成本400元,不含税对外售价每件600元,已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。(9)销售甲产品给红光厂,全部价款为300000元,税款为34000元,规定商业折扣条件为5%,规定现金折扣条件为“2/10、n/30”。企业在发票注明了5%的折扣额。5天后收到款项。该批产品的成本为200000元。(10)以甲产品100件(每件成本400元,不含税售价600元)换取红星厂同等价值的A材料200件,双方均开具增值税专用发票。(11)委托光明贸易公司销售甲产品200件,不含税代销价550元/件,每件成本400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单,上列已售甲产品100件,并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的5%支付,已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。请作会计分录。消费税****题一、判断题(若错,请予以更正)1、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,在移送使用环节缴纳消费税。()2、纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品,不征消费税。()3、纳税人用于非应税项目和在建工程、管理部门、其他非生产机构的应税消费品,应视同销售征收消费税。()4、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量,未分别核算的,或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按平均税率计税。()5、纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的,不再征收消费税。()6、委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。()7、纳税人销售应税消费品,如果销售额为含税销售额,在计征消费税时应作不含税处理,其计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1—增值税税率或征收率)。()8、工业生产企业和商贸企业委托外贸企业出口应税消费品,可按规定办理出口退税。()二、选择题(含单选、多选)1、消费税主要采取在()环节纳税。A、流通B、消费C、生产和进口D、出口2、下列情况中应纳消费税的有()。A、外购零部件组装计算机销售B、以委托加工收回的化妆品为礼品进行捐赠C、销售高档服装的行为D、委托加工的粮食白酒收回后直接销售3、从价计税的应税消费品的销售额应为()。A、成本+利润B、成本+利润+增值税C、成本+利润+增值税+消费税D、成本+利润+消费税4、委托加工