第1章税法概论.ppt

部分/、二章税收基础知识/基本理论部分流转税部分所得税章企业所得税章个人所得税部分小税种/第9章资源类税法(资\城土地\耕地\土地增值)第10章财产类税法(房产\契税\车船)第11章行为目的类税法(印花\车购置\城建\教育)第12章税收征收管理法框架按各实体法的性质和作用分第一章概论/税收基础知识/基本理论一、税收的产生和发展二、税收和税法概述三、税收分类(*)四、主要构成要素(**)五、税法实施原则六、税收法律体系的构成(**)七、我国税收管理体制(*)本章基本内容框架CPA一、税收的产生和发展二、税收和税法概述一、税收和税法的定义(1)税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。实质:国家为了行使其职能,取得财政收入(占90%以上)的一种方式。(2)(3)税法的定义税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法与税收关系:税收与法密不可分,有税必有法,无法不成税。二、税收法律关系1、构成①权利主体(双主体)A、征税主体:各级税务机关、海关、财政B、纳税主体:(确认原则:属地兼属人)税法的重要特征:征、纳双方法律地位平等,但它们是管理者与被管理者的关系,权利和义务并不对等。我国采用属地属人的原则属地—地域管辖权境内收入征. 属人—居民和公民管辖权境、内外收入征.②税收法律客体:就是征税对象.③税收法律内容:征、纳双方各自享有的权利和承担的义务,税法中最实质的东西、:征税、税务检查、对违章者进行处罚;义务,向纳税人宣传、咨询、辅导税法,及时将征收税款缴入国库等。纳税义务人权利有多缴税款申请退还、延期纳税、依法申请减免、申请复议等。义务,按法律办理税务登记、纳税申报、接收税务检查、依法纳税等。2、税收法律关系的产生、变更、和消灭由税收法律事实来决定,税务机关征税的行为和纳税义务人的经济活动行为。