会计信息质量检查报告.doc

会计信息质量检查报告会计信息质量检查报告(一):会计信息质量检查报告关于**会计信息质量检查情况的报告根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等有关法律法规的规定和泉州市财政局《关于开展2012年会计信息质量检查工作的通知》精神,我局发出检查通知书,组成检查小组,于2012年*月*日对*2011年度会计信息质量进行检查,检查的主要内容是该单位2011年会计资料的真实性、完整性、会计信息披露是否充分完整及会计制度的执行情况,现将检查情况报告如下:一、基本情况*属于差额拨款基层医疗卫生机构的事业单位,现有在编人员12人,非在编人员15人。设有出纳一名,会计人员是聘请一名临时代记。2011年度收入合计3,133,,其中财政补助收入1,201,;医疗收入1,558,;其他收入372,。支出合计3,055,,其中医疗卫生支出2,688,;设备购置支出121,;其他支出244,。本年结余78,。二、存在问题1、现金日记账登记不规范。(1)没按规定的会计期间登记入账,该单位每月20日为结账日。(2)每页第一行摘要栏没有写“上年结转”或“承上页”及余额,每页最后一行摘要栏没有写“结转下页”并结出余额。(3)没有做到日清月结,现金日记账只登记至6月20日,出现坐支现象。(4)金额登记错误时没按规定红笔划线更正,随意涂改。2、部分会计科目使用不规范。如4月15号凭证收机关社保拨入丧葬费5,600元,借:银行存款,贷:医疗支出—抚恤金。3、费用支出票据不规范。零星费用支出大部分使用收款收据,部分使用存根联和圆珠笔开票现象,如8月10号凭证付矿泉水2单,;4月8号凭证付粉刷维修费300元等使用收款收据存根联。8月13号凭证付排插款1单,金额105元,使用圆珠笔开票。4、报销手续不完整。部分报销发票没有审批人或经手人、证明人,如4月16号凭证付银行手续费金额128元;,无经手证明及审批人签名。5、药品物资采购手续不完善。药品物资购进时无入库单,直接进入药房,没有设置专门药库。药品采购、保管、领用等不相容的岗位没有实行有效分离。三、检查意见及建议1、加强现金管理工作,严格按《现金管理暂行条例》规定,建立健全现金账目,逐笔登记,做到日清月结,账款相符,严格实行收支两条线,避免出现坐支现象。2、严格按《会计基础工作规范》的要求规范使用会计科目,保证原始凭证的真实、合法和完整,支出凭证避免使用非正式发票。3、加强一支笔审批制度,完善报销手续,做到每张发票都有经手人、证明人和审批人签名。4、加强内部控制制度建设,建立健全职责分工的内部控制制度,物资采购应设立统一归口部门管理,做到采购、保管、领用等不相容岗位有效分离及适合本行业细化财务管理制度。5、建议由*局牵头,组织*系统结合本系统具体开展的业务,建立一套完善财务处理和内部控制制度,主要加强会计基础工作,包括现金收支、资产管理、物资采购的进出仓管理、账本登记、费用报支等等,必要时可以组织系统财务人员进行专业培训。**2012年*月*日会计信息质量检查报告(二):会计信息质量自查报告会计信息质量自查报告为进一步提高公司会计信息质量,规范日常财务管理工作。根据集团多元化投资管理部相关要求,我公司财审部组织进行了对会计信息质量自检自查活动,范围主要涉及公司2012年度、2013年1-9月的相关财务会计信息,内容主要包括公司财务人员岗位设置、相关财务会计制度、现金及其他资产管理、往来款项的核对、会计业务处理、会计档案装订保管等。现就自查情况报告如下:一、财审部基本情况目前公司财审部共计设置十名财务人员,设财务总监一名,财务室主任一名,会计六名(其中包括两名新来人员,目前正处于使用期),出纳一名、会计档案专管人员一名。出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务印章按规定保管,现金收(付)讫章、银行转讫章由出纳管理,财务专用章、发票专用章等印章由指定人员管理。会计人员定期或不定期参加新会计准则和新税收法律法规等专题培训活动。就今年来说,公司专门开展“营改增”一系列专题学****活动,并通过考试等方式进一步强化落实相关业务会计处理。公司财审部明确制定了货币资金管理制度、固定资产管理制度、财务开支审批管理制度、预算管理制度、内部控制制度、经济合同管理制度及机动车驾驶员风险金管理规定,并在日常工作中严格按各项制度执行。二、现金及其他资产管理我公司办理有关现金收支业务时,严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条列》及其实施细则和公司货币资金管理制度。现金的使用严格按规定,现金由出纳保管,现金收入