成本管理作业指引书.doc

公司成本管理作业
指引书
北京市发展有限公司
2010年8月编制
1. 目标成本管理作业指引
目标成本管理作业指引
编制日期
审核日期
批准日期
修订记录
日期
修订状态
修改内容
修改人
审核人
批准人
1. 目的
指导项目开发成本控制,明确成本控制目标,规避经营风险。
2. 适用范围
适用于公司、下属公司的开发项目在各阶段成本目标制定和分解工作。
3. 术语和定义
. 目标成本:通过确定成本目标值,施工过程中各阶段成本控制的指标性文件。
目标成本版本:目标成本按开发进度的不同阶段始终处于动态调整之中,原则上,每一个版本的制订都是在上一版本的指导下进行的。通常,目标成本主要分为四个版本。
第一版,可研阶段目标成本(也称成本估算),采用会计科目形式,编制范围为项目整体,定稿时间为项目可研报告通过时间;
第二版,确定规划方案目标成本,采用会计科目形式,编制范围为项目整体,定稿时间为项目详细规划方案确定后;
第三版,年度开发目标成本(也称成本控制指导书),采用会计科目与单项成本支出目标相结合的形式,编制范围为当期,定稿时间为确定年度开发经营计划,确定当期项目规划和单体方案后;
第四版,施工图预算修订目标成本,是在主体工程施工图预算确定后对第三版目标成本的修订;
:指当前工程项目中即时的成本。
:投资估算是指在项目建议书和可行性研究阶段通过编制估算文件测算和确定的工程造价。投资估算是建设项目进行决策、筹集资金和合理控制造价的主要依据。
4. 职责
公司经营开发部:
负责编制项目施工图设计阶段建安成本目标限额设计成本控制建议书;
负责编制总包工程、主要分包工程承包方式及成本控制目标建议书;
负责编制项目主要材料(设备)采购方式及成本控制目标建议书;
负责与相关部门就限额设计数值及成本建议进行沟通,达成共识形成《目标成本指导书》。
5. 工作流程
工程技术部制定总包工程、主要分包工程承包方式成本控制目标建议书
在项目施工图设计阶段,建安目标限额设计成本控制建议书审批后,工程技术部根据审批的建议书,对总包、主要分包工程的承包方式提出初步成本目标建议。
:
总包及分包工程合同结算成本目标由合同(招标)成本目标和设计变更及现场签证控制目标两部分组成,设计变更及现场签证控制目标一般根据各分项工程的性质不同按合同(招标)成本目标的10%左右的不同比例确定;
为了加快项目开发的速度,一般在总包工程开工前,个别分项工程必须提前开工,需独立到政府部门办理相关的报建、招标及开工手续,由甲方直接发包。常见的如土方工程、边坡支护与挡土工程、桩基工程等;此类工程建议采用单价包干的方式,根据估算总量及限定单价把分项工程招标结果控制在分项成本目标范围内;
对总包工程中一些专业性较强、行业竞争较激烈、市场水平与定额水平有一定差异性的工程建议作为总包工程的甲方指定分包工程,引入市场竞争机制,从而达到降低成本、保证成本目标实现的目的。具体如下:
采用总价包干方式:如人防工程、白蚁防治工程、电梯工程、通讯工程、发电机及
配电房安装工程等,在限额设计值下制定承包总价;
采用单价包干方式:如防水工程、幕墙工程、铝合金工程、钢结构工程、智能化设
备等,根据限额设计指标分解承包单价;
总包工程承包方式可按招标时施工图纸的完善程度来定,一般来说,各分项工程根据不同情况可能会采用不同的承包方式,如固定总价、暂定总价、综合单价包干、费率包干等;
汇总完成项目总包及主要分包工程承包方式建议,部门经理审核,总经理审批,指导总包及分包工程的招标及实施,确保总包及分包工程承包目标实现;
项目实施过程中,成本控制岗位人员负责对成本情况进行动态监控,及时预警,如有超目标的项目,分析原因,及时报部门经理、公司总经理决策。
工程技术部制定项目主要材料(设备)采购方式及成本控制目标建议书
施工图完成后,项目负责人组织人员对常用的主要材料(设备)进行分类,据材料的各自特点及方便施工管理,分别建议采取不同的采购方式,并制定相应的成本目标,控制材料(设备)成本的目的是材料(设备)选型定板一定要控制在成本目标范围内;
对主要材料(设备)采购方式建议的主要原则如下: