新会计准则常用会计科目表经典注释修订版.doc

一、资产类
1001 库存现金企业存放在保险柜中的由出纳保管的现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。期末借方余额,反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的短期(三个月左右,不超过一年)所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额,放映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应该收取而还没有收到的款项(先给货后收钱)。期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,反映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预先支付给供货单位的款项(先付钱后拿货)。期末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的由被投资企业宣告派发而还没有实际发放的现金股利或利润。期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息债权人将自有资金借给债务人之后,在债务人持有借入的资金期间,债权人应该向债务人收取而还没有收到的资金利息回报。期末借方余额,反映企业尚未收回的利息。
1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款项。
1401 材料采购企业采用计划成本对已经购入但尚未验收入库的在运输途中的材料的采购成本进行的日常核算。期末借方余额,反映企业在运输途中材料的采购成本。
1402 在途物资企业采用实际成本(或者进价)对已经购入但尚未验收入库的在运输途中的材料的采购成本进行的日常核算。期末借方余额,反映企业在运输途中材料的采购成本。
1403 原材料企业采购的并已经入了材料库的各种用于生产的材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。期末借方余额,反映企业在材料库中的材料的计划成本或者实际成本。
1404 材料成本差异企业采用计划成本对材料进行日常核算时,材料计划成本与实际成本之间的差额。期末借方余额,反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异(超支);期末贷方余额,反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异(节约)。
1405 库存商品企业在成品库中存放的各种以备销售的商品的实际成本或者计划成本,包括库存产成品、外购商品等。期末借方余额,反映企业在成品库中存放的各种以备销售的商品的实际成本或者计划成本
1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。期末借方余额,反映企业持有至到期投资的摊余成本。
1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值,包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产
。期末借方余额,反映企业可供出售金融资产的公允价值。
1511 长期股权投