企业内控项目案例例子资料教材.ppt

公司内控体系建设项目案例管理咨询有限公司2014年2月项目背景及客户需求工作思路、,、,其中总部60余人,子公司200余人2013年实现营业收入7亿余元项目系统集成;核心装备制造;项目的投资建设;工程实施及运营管理人员规模产品结构销售收入2015年实现销售收入20亿元。成为“国内一流、国际知名的上市公司。打基础抓好运营、在建项目的管理谋发展重点抓好大项目推进和落地。发展战略:一个目标两个支撑十二五的核心工作与目标的内控要求国资发评价〔2012〕68号文《关于央企加强构建内控体系的通知》《关于转发国资委、财政部<关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项>的通知》2013年2018年工业领域全方位服务商国内一流,国际知名销售收入XX亿元服务综合解决方案发展全方位服务行业服务百强公司上市销售收入七亿销售收入二十亿2015年战略规划目标要求2014年工作任务流程梳理风险事件库内控手册国资委及总部要求五年发展规划的战略部署竞争者 敏感性 股东关系 资金充足性 金融市场灾难性损失 独立/政治 法律 行政管理 行业环境风险信息技术风险使用权完整性 相关性可得到性基础设施财务风险货币利率流动性 结算再投资 信用双边关系现金转移或流速改变廉政风险管理欺诈雇员欺诈非法行为无授权使用商誉治理与管控风险领导力 权力限制表现激励沟通公司治理营运风险客户满意 人力资源产品开发 效率能力表现差异循环时间 资源商品定价 过失或损失符合性业务中断健康和安全 环境产品或服务失败商标或产品名侵蚀营运价格 合同投入衡量结盟 完整性和精确性管理报告决策信息风险财务预算和计划 完整性和精确性会计信息财务报告评价税收养老基金投资评估管理报告战略环境检视业务组合价值衡量组织结构资源分配计划生命周期企业需要按照以下的“企业风险模型”设计企业内部管理及风险控制体系来全面减少企业的经营风险企业风险模型告知我们,企业经营过程中始终存在多重风险中国内部控制相关法规的发展历程979899000102030405070809106月5日,上海证券交易所出台《上海证券交易所上市公司内部控制指引》6月6日,国务院国有资产监督管理委员会“关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通知”9月28日,深圳证券交易所出台关于发布《上市公司内部控制指引》的通知3月3日,财政部发布关于印《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范(征求意见稿)的通知2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合召开企业内部控制基本规范发布会发布了《企业内部控制基本规范》以及配套规范的征求意见稿,2009年7月1日起实施2009年1月,陆续发布了《企业内部控制应用指引》的数个更新稿6月5日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,标志着我国企业内部控制规范体系基本建成0611125月7日,国资委、财政部发布《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业应当自2013年起,于每年5月31日前向国资委报送内部控制评价报告,同时抄送派驻本企业监事会。中国内部控制与内控法规概览财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》,为企业提供了完整和公认的内部控制框架,同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价。国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评估、防控和监督,为企业防控风险,建立控制体系提供指引。《应用指引》具体提出18个具体流程的应用指引。在每个具体流程中规定了该指引的目的,相关定义,该流程的主要风险,岗位分工及授权批准,及主要流程的控制程序。《评价指引》具体规范了内控评价的内容和标准,评价的程序和方法,内控缺陷的认定,以及规定了评价报告的相关内容。《审计指引》指导注册会计师执行内控审计业务。证交所出台了一系列的内部控制指引,为上市公司建立和实施内部控制制度提供指引。财政部等五部委企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引国资委中央企业全面风险管理指引证券交易所行业监管机构上市公司内控指引•上交所内控指引•深交所内控指引行业内控指引•商业银行内控指引•证券公司内控指引•保险公司内部控制基本准则我们对上市公司内部控制体系建设需求的理解为了全面应对风险