全过程造价评审服务实施方案.doc

全过程造价评审服务方案————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期: 服务方案审计是财政职能的重要组成部分,是强化财政支出预算管理、规范财政投资行为的重要手段。北京思泰工程造价咨询有限公司一直以“依托财政、服务财政”为宗旨,为各级财政提供了良好的服务。此次沈抚新区对社会中介机构进行招标,我公司自上而下均非常重视,成立了以总经理为首的专门领导小组,认真开展此项工作,立志为沈抚新区提供优质服务。针对本次招标项目,我公司的服务方案主要包括:审计的重要性、审计内容及分类、依据、程序、原则、审计报告及质量、技术保证措施等方面展开,并针对以往开展业务遇到的相关问题提出了相应的建议。第一节审计工作内容一、审计工作内容审计工作内容包括:(一)、投资项目概、预算和竣工决算等审计,主要包括:1、项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核;2、项目招投标程序、方式、合同等合规性审核;3、工程价款支付合规及准确性审核;4、项目概算执行情况审核;5、项目概、预算投资额的核定;6、项目竣工决算投资额、建设规模的核定、资产核实;7、项目建成运行情况或效益情况审核、分析等。(二)、资金使用情况等专项核查及绩效考评。(三)、其它需要审计的业务。二、对财政性投资项目的审计,主要有两种方式(一)、对项目概、预、(决)结算进行全过程审计;(二)、对项目概、预、(决)结算进行单项审计。第二节审计工作依据和原则一、审计工作依据(一)、国家有关投资计划、财政预算、财务、会计、财政投资审计、经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等与工程项目相关的规定;(二)、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范;(三)、与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息;(四)、项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等批准文件,项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件;(五)、项目审计所需的其他有关依据。二、审计工作原则(一)、合理运用国家相关法律、法规和建设工程造价管理政策及相关专业知识、技能和经验开展审计业务,保持职业应有的谨慎,恪守客观公正、合规合法、实事求是的审计原则;(二)、审计过程中严格落实三级审核制度,分别由审计人员、项目负责人和公司技术负责人进行复核,审核无误后方可作为最终审计结论。(三)、独立完成审计任务,不将投资审计任务以任何形式再委托给其他审计机构。(四)、审计注意事项1、该项目是否符合基本建设程序;2、该项目是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度;3、该项目是否严格执行基本建设财务会计制度;4、确定建设项目的投资额。对建设项目概、预、决(结)算投资的审减(增)投资额,应说明审减(增)的原因,如发生国家有关部门批准的概算外投资审增情况,应与概算内投资的审定情况分别表述。第三节审计工作程序一、审计工作程序(一)、审计准备阶段,其主要工作内容:1、接受委托审计任务,根据委托审计任务的要求制定审计计划,安排项目审计人员;2、了解被审计项目的基本情况,收集和整理必要的审计依据,判定项目是否具备审计条件;3、向项目建设单位提出审计所需的资料清单并对建设单位提供的资料进行初审;4、根据审计要求,制定项目审计计划。审计计划应包括拟定审计内容、审计重点、审计方法和审计时间等内容。(二)、审计实施阶段,其主要工作内容:1、查阅并熟悉有关项目的审计依据,审查项目建设单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性;2、现场踏勘;3、核查、取证、计量、分析、汇总;4、在审计过程中应及时与项目建设单位进行沟通,重要证据应进行书面取证;5、按照规定的格式和内容形成初审意见;6、对初审意见进行复核并做出审计结论;7、与项目建设单位交换审计意见,并由项目建设单位在审计结论书上签署意见;若项目建设单位不签署意见或在规定时间内未能签署意见的,审计机构在上报审计报告时,应对项目建设单位未签署意见的原因做出详细说明。(三)、审计完成阶段,其主要工作内容:1、根据审计结论和项目建设单位反馈意见,出具审计报告;2、及时整理审计工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料,将完整的项目审计资料与项目建设单位意见资料登记归档;3、在规定时间内,按规定程序向委托审计的财政部门报送审计报告;4、对审计数据、资料进行信息化处理,建立审计项目档案。二、(概)预算审计(一)、预算审计简介项目预算审计包括对项目建设程序、建筑安装工程预算、设备投资预算、待摊投资预算和其他投资预算等的审计。项目建设程序审计包括对项目立项、项目可行性研究报告、项目初步设计概算、项目征地拆迁及开工报告等批准文件和招投标等的程序性审计。预算审计要严格根据批复概算进行,特别注意预算与概