2011年注册税务师考试《税法(一)》大纲.doc

税法(Ⅰ)考试大纲第一章税法基本原理一、税法概述(一)了解税法的概念(二)了解税法的特点(三)掌握税法的原则:税法基本原则、税法适用原则(四)熟悉税法的效力(五)掌握税法的解释:立法解释、司法解释、行政解释;字面解释、限制解释与扩充解释(六)了解税法的作用:规范作用、经济作用(七)了解税法与其他部门法的关系:与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系二、税收法律关系(一)熟悉税收法律关系的概念与特点(二)掌握税收法律关系的主体:征税主体、纳税主体(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法(一)掌握税收实体法要素的主要规定(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度四、税法的运行(一)熟悉税收立法的有关规定(二)掌握税收执法的主要内容(三)了解税收司法的相关规定五、国际税法(一)了解国际税法的概念及原则(二)掌握税收管辖权:税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例(三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度(四)熟悉国际避税与反避税:国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制(五)熟悉国际税收协定:概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系六、税法的建立与发展(一)了解中国历史上的税法:中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法(二)了解新中国税法的建立与发展:1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化第二章增值税一、增值税概述(一)了解增值税的概念(二)熟悉增值税的类型(三)熟悉增值税的性质及其原理(四)了解增值税与其他流转税的配合(五)熟悉增值税的计税方法(六)了解增值税的特点和优点(七)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人(一)熟悉增值税纳税人的基本规定(二)熟悉增值税纳税人的分类(三)熟悉小规模纳税人的认定及管理(四)掌握一般纳税人的认定及管理三、增值税征税范围(一)掌握增值税征税范围的一般规定(二)掌握视同销售货物行为的征税规定(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定(四)熟悉征税范围的特别规定,包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入四、税率(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型(三)掌握增值税税率(四)掌握适用13%低税率货物的具体范围(五)掌握增值税的征收率五、增值税的减税、免税(一)掌握销售自产农业产品的免税规定(二)掌握粮食和食用植物油免税规定(三)掌握农业生产资料免税规定(四)了解军队军工系统免税规定(五)了解公安司法部门的免税规定(六)熟悉资源综合利用的优惠规定(七)了解电力部门的优惠规定(八)了解医疗卫生的政策规定(九)熟悉软件产品的政策规定(十)熟悉修理修配的政策规定(十一)了解煤层气抽采的政策规定(十二)了解外国政府和国际组织无偿援助项目的政策规定(十三)熟悉进口免税品销售业务的政策规定(十四)了解进口仪器、设备的免税规定(十五)熟悉金融资产管理的政策规定(十六)掌握高新技术产品的政策规定(十七)了解债转股企业的政策规定(十八)了解供热企业的政策规定(十九)熟悉放弃免税权处理的规定(二十)掌握对起征点的政策规定六、销项税额与进项税额(一)掌握增值税销项税额的政策规定(二)掌握增值税进项税额的有关规定七、应纳税额的计算(一)掌握一般纳税人应纳税额的计算(二)掌握小规模纳税人应纳税额的计算(三)熟悉进口货物应纳税额的计算八、特定企业(或交易行为)的增值税政策(一)熟悉成品油加油站增值税规定(二)熟悉电力产品增值税基本规定(三)了解关于核电行业增值税规定(四)了解油气田企业增值税规定(五)了解黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定(六)了解出境口岸免税店政策规定(七)熟悉促进残疾人就业税收政策(八)掌握再生资源增值税政策九、申报与缴纳(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点十、增值税专用发票的使用和管理(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求(三)熟悉专用发票数据采集(四)熟悉专用发票缴销(五)了解专用发票发售差错处理(六)熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票(八)了解税务机关代开专用发票十一、出口货物退(免)税(一)了解出口货物退(免)税的基本概念和基本要素(二)熟悉出口货物退(免)税认定管理(三)熟悉外贸企业出口货物退税(四)掌握生产企业出口货物退(免)税(五)熟悉出口货物退(免)税若干具体问题(六)了解特准货物退(免)税(七)了