税务会计试卷答案.docx

题号一二三四五六七八九十总 分得分会计 08-1、2《税务会计》期末试卷 A 卷说明:本试卷开卷共 5 页, 两道大题,满分为 100 分,请考生仔细检查,以免漏答。一、简答题(每题 5 分共 40 分)?税收有哪些特征?答:税收是国家为了实现其职能,参与收入的分配,强制无偿地取得财政收入的一种分配关系。其特点:1. 强制性2. 无偿性3. ?答:纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税。、税收会计有何区别?答:税务会计与财务会计的区别:   :  ?答:(1)国内购进商品的账务处理(2)购进免税农产品的账务处理(3)进口商品增值税的账务处理(4)商品购进过程中发生的短缺与溢余的账务处理2. 销项税额的核算(1)一般账务处理(2)分期收款结算(3)委托或受托代销商品3. ?答:1. 随同产品销售且不单独计价的包装物2. 。. ?答:,借记银行存款等账户,贷记有关借款账户;,借利息支出账户, 贷银行存款或应付利息等账户;;;。?答:1. 递延所得税资产的确认:(1)确认的一般原则(2)不确人的特殊情况2. 递延所得税资产的计量(1)适用税率的确定(2)?答:(10 点)(3 点)二、业务题(每题 10 分共 60 分),2007 年 1 月购进货物 200 000 元,其中增值税发票注明销售额 100 000 元,增值税额 17 000 元,普通发票注明 100 000 元。当月销售货物开出增值税发票 10 份,取得销售额 200 000 元,开出普通发票 10 份,取得收入 117000 元,移用货物 150 吨用于非应税项目,每吨货物平均成本为 600 元,成本利率为 10%。该货物适应税率为 17%,计算该纳税人当月应纳税的增值税额并进行会计处理。=[200000+117000÷(1+17%)+600×(1+10%)×150] ×17%=399000×17%===63830-17000= 60 吨,柴油 50 吨,假定汽油的不含税销售价格为 2000 元/吨,实际成本为 1000 元/吨,柴油的不含税销售价格为 1600 元/吨,实际成本为 1400 元/吨。款项已收到并存入银行。计算该纳税人当月应纳税的消费税额并进行会计处理。汽油应纳税额=60×1388×=16656柴油应纳税额=50× 1176× =5880该公司当月应纳消费税额总